Прогул трудовой стаж

О включении времени вынужденного прогула в льготный стаж

Подписка на новости

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

10 ноября 2017 15:55

В случае незаконного увольнения, работник восстанавливается в трудовых правах наравне с гражданами, состоящими в трудовых отношениях, и выполняющими трудовые функции по определенной профессии, должности, в том числе работа которых сопряжена с особыми условиями труда, неблагоприятными факторами и, соответственно, имеющими право на определенные льготы по пенсионному обеспечению.

Время оплачиваемого вынужденного прогула при незаконном увольнении или переводе на другую работу, при последующем восстановлении на прежней работе, дающей право на досрочную пенсию, включается в стаж на соответствующих видах работ.

Принцип восстановления на работе незаконно уволенного работника означает восстановление данного работника во всех его трудовых правах. В связи с этим, если выполняемая работа подлежит зачету в стаж, дающий право на досрочную пенсию в льготном исчислении (например, оперирующему врачу-хирургу отделения хирургического профиля стационара 1 год работы учитывается за 1 год и 6 месяцев), то и время оплачиваемого вынужденного прогула при незаконном увольнении и последующем восстановлении на этой работе исчисляется в льготном порядке.

Прогул трудовой стаж

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Обзор документа

Если прогул был вынужденным

За время вынужденного прогула при восстановлении сотрудника на работе по решению суда ему выплачивается средний заработок (ч. 2 ст. 394 ТК РФ). Эта выплата, производимая в рамках трудовых отношений как возмещение неполученного заработка, облагается страховыми взносами на основании ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ. Статья 9 Закона N 212-ФЗ не освобождает средний заработок за время вынужденного прогула от обложения страховыми взносами.

Поскольку страховые взносы в ПФР начисляются на средний заработок за время вынужденного прогула, это время включается в страховой стаж для назначения пенсии.

Продолжительность страхового стажа, необходимого для назначения страховой пенсии по старости

Год назначения страховой пенсии по старости

Необходимый стаж, в годах

Включение времени вынужденного прогула в трудовой стаж

Когда работник восстановлен на работе, время вынужденного прогула включается в трудовой стаж так, как если бы он работал в обычном порядке. Этот период должен быть учтен:

• при расчете основного отпуска (подробнее расписано в ст. 121 ТК РФ);
• расчете надбавок, связанных с временной выслугой (такого рода надбавки обычно есть у бюджетников, узнайте более подробно в этой статье);
• прочих подобных расчетах.

Подробнее об алгоритме определения трудового стажа читайте в материале «Расчет непрерывного трудового стажа (нюансы)».

Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 14 февраля 2014 г. N 83-КГ13-13 Суд отменил ранее принятые судебные акты по делу о включении периодов работы в трудовой стаж и перерасчёте пенсии, поскольку неуплата страховых взносов не является основанием для того, чтобы не включать периоды работы, за которые не были уплачены страховые взносы, в стаж, учитываемый при определении права на трудовую пенсию

Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации в составе:

председательствующего Назаровой А.М.,

рассмотрела в судебном заседании 14 февраля 2014 г. гражданское дело по иску Лошкаревой В.В. к Государственному учреждению — Управлению Пенсионного фонда Российской Федерации в Брянском муниципальном районе Брянской области о включении периодов работы в трудовой стаж и перерасчёте пенсии по кассационной жалобе Лошкаревой В.В. на решение Брянского районного суда Брянской области от 19 апреля 2013 г., которым в удовлетворении заявленного иска отказано, и апелляционное определение судебной коллегии по гражданским делам Брянского областного суда от 18 июня 2013 г., которым указанное решение суда первой инстанции оставлено без изменения.

Заслушав доклад судьи Верховного Суда Российской Федерации Гуляевой Г.А., Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации установила:

Лошкарева В.В. обратилась в суд с иском к Государственному учреждению — Управлению Пенсионного фонда Российской Федерации в Брянском муниципальном районе Брянской области о включении в стаж (страховой и общий трудовой) периода работы в ОАО «Джин» и перерасчёте пенсии с учётом страхового стажа, взыскании компенсации морального вреда, в обоснование которого ссылалась на то, что при обращении с заявлением о назначении трудовой пенсии по старости ответчик не включил в страховой стаж период её работы со 2 июля 1998 г. по 2 декабря 1998 г. в ОАО «Джин», поскольку в указанный период работодателем ОАО «Джин» не перечислялись страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, что подтверждается данными индивидуального (персонифицированного) учёта в системе обязательного пенсионного страхования.

Представитель ответчика иск не признал.

Решением Брянского районного суда Брянской области от 19 апреля 2013 г. в удовлетворении заявленных требований отказано.

Апелляционным определением судебной коллегии по гражданским делам Брянского областного суда от 18 июня 2013 г. решение суда первой инстанции оставлено без изменения.

По запросу судьи Верховного Суда Российской Федерации от 1 октября 2013 г. дело истребовано в Верховный Суд Российской Федерации для проверки по его материалам доводов кассационной жалобы Лошкаревой В.В., и определением судьи Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2013 г. кассационная жалоба Лошкаревой В.В. с делом передана для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации.

В кассационной жалобе Лошкаревой В.В. содержится просьба о пересмотре в кассационном порядке состоявшихся по делу судебных постановлений со ссылкой на то, что судебными инстанциями при рассмотрении дела допущены существенные нарушения норм материального права, регулирующих возникшие правоотношения.

Стороны, надлежащим образом извещённые о времени и месте рассмотрения дела в кассационном порядке, в судебное заседание Судебной коллегии не явились, в связи с чем на основании статьи 385 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации находит возможным рассмотрение дела в их отсутствие.

Проверив материалы дела, обсудив доводы кассационной жалобы, Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации приходит к следующему.

Основаниями для отмены или изменения судебных постановлений в кассационном порядке являются существенные нарушения норм материального или процессуального права, повлиявшие на исход дела, без устранения которых невозможны восстановление и защита нарушенных прав, свобод и законных интересов, а также защита охраняемых законом публичных интересов (статья 387 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации).

При рассмотрении настоящего дела судом первой и апелляционной инстанции были допущены такого характера существенные нарушения норм материального права.

В ходе разрешения спора судом первой инстанции установлено, что 26 декабря 2006 г. Лошкаревой В.В. назначена трудовая пенсия по старости на основании Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации». Лошкарева В.В. обратилась в Государственное учреждение — Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в Брянском муниципальном районе Брянской области с заявлением о включении в стаж периода работы в ОАО «Джин» с 10 июля 1997 г. по 2 декабря 1998 г. и перерасчёте пенсии. Согласно письму Государственного учреждения — Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Брянской области от 12 декабря 2012 г. периоды работы в ОАО «Джин» с 10 июля 1997 г. по 1 июля 1998 г. засчитаны в стаж при расчёте пенсии, период работы со 2 июля 1998 г. по 2 декабря 1998 г. не учтён в страховой стаж при расчёте трудовой пенсии в связи с отсутствием сведений об уплате страховых взносов работодателем, а также в общий трудовой стаж.

В силу правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от 10 июля 2007 г. № 9-П, неуплата страхователем в установленный срок или уплата не в полном объеме страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в пользу работающих у него по трудовому договору застрахованных лиц в силу природы и предназначения обязательного пенсионного страхования, необходимости обеспечения прав этих лиц не должна препятствовать реализации ими права своевременно и в полном объеме получить трудовую пенсию.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд со ссылкой на указанную правовую позицию, исходил из того, что пересмотр размера страховой части трудовой пенсии с учётом периодов, за которые не уплачивались страховые взносы, может быть произведён только с момента вступления в силу названного Постановления, то есть с 10 июля 2007 г.

Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации находит приведённые выводы суда основанными на ошибочном применении и толковании норм материального права, регулирующих вопросы назначения и исчисления размера трудовой пенсии по старости.

В соответствии с пунктом 1 статьи 10 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» в страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации лицами, указанными в части первой статьи 3 настоящего Федерального закона, при условии, что за эти периоды уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Согласно выписке из индивидуального лицевого счёта застрахованного лица, имеющейся в материалах дела (л.д. 47), Лошкарева В.В. зарегистрирована в системе государственного пенсионного страхования 2 июля 1998 г.

Учитывая, что спорный период с 2 июля 1998 г. по 2 декабря 1998 г. приходится на периоды работы после регистрации гражданина в качестве застрахованного лица в системе государственного пенсионного страхования, то в силу пункта 2 статьи 13 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» он подтверждается выпиской из индивидуального лицевого счёта застрахованного лица, сформированной на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учёта.

Статьями 8 и 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учёте в системе обязательного пенсионного страхования» установлено, что сведения индивидуального (персонифицированного учёта) в отношении работника обязан предоставлять работодатель — плательщик страховых взносов.

Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 9 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 11 декабря 2012 г. № 30 «О практике рассмотрения судами дел, связанных с реализацией прав граждан на трудовые пенсии», уплата страховых взносов является обязанностью каждого работодателя как субъекта отношений по обязательному социальному страхованию (ст.ст. 1 и 22 Трудового кодекса Российской Федерации). Невыполнение этой обязанности не может служить основанием для того, чтобы не включать периоды работы, за которые не были уплачены полностью или в части страховые взносы, в страховой стаж, учитываемый при определении права на трудовую пенсию. В связи с этим суд вправе удовлетворить требования граждан о перерасчёте страховой части трудовой пенсии с учётом указанных периодов.

Вместе с тем, принимая во внимание положения статьи 30 названого Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ, при исчислении расчётного размера трудовой пенсии спорный период в ОАО «Джин» может быть засчитан и в общий трудовой стаж, под которым понимается суммарная продолжительность трудовой и иной общественно полезной деятельности до 1 января 2002 г. Доказательствами, подтверждающими общий трудовой стаж, в таком случае являются трудовая книжка и другие документы, выданные с места работы (либо вышестоящей организацией) или архивным учреждением, а также свидетельские показания при отсутствии документов.

Как усматривается из материалов дела, Лошкарева В.В. в качестве доказательств, подтверждающих работу со 2 июля 1998 г. по 2 декабря 1998 г., представила справку о работе в ОАО «Джин» с 10 июля 1997 г. по 2 декабря 1998 г., справку о заработке с июля 1997 г. по ноябрь 1998 г., а также показания свидетелей, которые работали с истцом в ОАО «Джин» в период с 1997 г. по 1998 г. и были допрошены в судебном заседании (л.д. 22, 23, 68-70).

При таких обстоятельствах вывод суда об отказе во включении в стаж (страховой и общий трудовой) периода работы со 2 июля 1998 г. по 2 декабря 1998 г. не соответствует положениям действующего законодательства и содержащимся в деле материалам.

При изложенных обстоятельствах выводы суда первой и апелляционной инстанции об отказе в удовлетворении заявленных требований Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации находит не соответствующими закону, и в целях исправления судебной ошибки, допущенной при рассмотрении дела судом в применении норм материального права, которая повлекла вынесение неправосудного решения, Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации признаёт решение Брянского районного суда Брянской области от 19 апреля 2013 г. и апелляционное определение судебной коллегии по гражданским делам Брянского областного суда от 18 июня 2013 г. подлежащими отмене с направлением дела на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

При новом рассмотрении дела суду следует учесть изложенное, с учётом всех установленных по настоящему делу обстоятельств и с соблюдением требований материального и процессуального закона разрешить возникший спор.

Руководствуясь статьями 387, 390 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации определила:

решение Брянского районного суда Брянской области от 19 апреля 2013 г. и апелляционное определение судебной коллегии по гражданским делам Брянского областного суда от 18 июня 2013 г. отменить, дело направить на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Председательствующий

Назарова А.М.

Судьи

Гуляева Г.А.

Задворнов М.В.

Прогул в стаж не входит

Прогул является грубым нарушением работником трудового договора, за него работодатель имеет право наложить дисциплинарное взыскание, вплоть до увольнения по пп. «а» п. 6 ч. 1 статьи 81 Трудового кодекса РФ . Поэтому работодатель не должен включать в страховой и общий трудовой стаж периоды совершенных прогулов. Что именно считать в этом случае прогулом можно понять из постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2 . в этом документе прогулом признаются следующие действия работника:

• невыход на работу, т.е. отсутствие на работе без уважительных причин в течение всего рабочего дня (независимо от его продолжительности);
• нахождение работника без уважительных причин более четырех часов подряд в течение рабочего дня вне пределов рабочего места.

Поэтому при учете стажа, например для назначения пенсии или иных пособий, кадровики должны исключить из него такие периоды.

Прогул и страховой стаж

«Зарплата», 2014, N 7

Прогул — достаточное основание для увольнения работника по инициативе работодателя. Но, кроме дисциплинарных, этот проступок имеет и другие последствия, в частности для формирования страхового стажа.

Определение прогула дано в пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ. Это отсутствие сотрудника на рабочем месте без уважительных причин:

• в течение всего рабочего дня (смены) независимо от его (ее) продолжительности;
• более четырех часов подряд в течение рабочего дня (смены).

Разберемся, как быть со страховым стажем для назначения пенсии и отдельно со страховым стажем для расчета пособий.

Страховой стаж для расчета пособий

Страховой стаж учитывается при исчислении пособий:

• по временной нетрудоспособности;
• беременности и родам.

Порядок определения страхового стажа для назначения пособий

Нормативные акты. Порядок исчисления страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам установлен:

• в ст. 16 Закона N 255-ФЗ;
• Правилах, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 N 91 (далее — Правила подсчета страхового стажа).

В страховой стаж включаются периоды работы застрахованного лица (ч. 1 ст. 16 Закона N 255-ФЗ и п. 2 Правил подсчета страхового стажа):

• по трудовому договору;
• на государственной гражданской или муниципальной службе;
• иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Как подтвердить. Основным документом, подтверждающим периоды работы по трудовому договору и государственной гражданской или муниципальной службы, является трудовая книжка установленного образца (абз. 1 п. 8 Правил подсчета страхового стажа).

Записи в трудовой книжке, учитываемые при подсчете страхового стажа, должны быть оформлены в соответствии с трудовым законодательством, действовавшим на день их внесения в трудовую книжку (п. 24 Правил подсчета страхового стажа).

Что случилось?

Пенсионный фонд России опубликовал на своем официальном сайте информацию для работодателей, в которой напомнил им, что время отсутствия сотрудника на рабочем месте без уважительных причин нельзя включать в стаж, влияющий на назначение пенсии. Чиновники считают, что в такой стаж может быть включен только период вынужденного прогула при неправомерном увольнении, определенный по решению суда.

Как размер пособий зависит от страхового стажа

Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от продолжительности страхового стажа работника (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ, далее — Закон N 255-ФЗ). Эта зависимость отражена в табл. 1.

Нет базы для начисления страховых взносов

Одним из условий включения периода в страховой стаж является начисление страховых взносов на выплаты в пользу работника, начисленные ему за этот период (п. 1 ст. 10 Закона N 173-ФЗ).

Объектом обложения страховыми взносами в ПФР, в частности, признаются выплаты, начисляемые работодателем в пользу сотрудников в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, далее — Закон N 212-ФЗ).

Так как работнику за дни прогулов работодатель не начисляет заработную плату, страховые взносы в ПФР за эти дни не начисляются.

Примечание. Минимальный страховой стаж для пенсии

В 2014 г. страховая пенсия по старости назначается работнику при наличии пяти лет страхового стажа (п. 2 ст. 7 Закона N 173-ФЗ). С 2015 г. продолжительность страхового стажа для назначения страховой пенсии по старости будет зависеть от года назначения работнику пенсии (Приложение 3 к Федеральному закону от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях»).

Обзор документа

Физлицо обратилось в суд, поскольку период его работы со 2 июля по 2 декабря 1998 г. не был включен в страховой стаж при расчете пенсии по старости. Причина — отсутствие сведений об уплате страховых взносов в ПФР работодателем. Спорный период не был включен и в общий трудовой стаж.

В иске отказали. Но Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ направила дело на новое рассмотрение, отметив следующее.

Спорный период приходится на периоды работы после регистрации истца в качестве застрахованного лица в системе государственного пенсионного страхования. Учитывая это, он подтверждается выпиской из индивидуального лицевого счета застрахованного лица, сформированной на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета.

Сведения индивидуального (персонифицированного) учета в отношении работника обязан предоставлять работодатель — плательщик страховых взносов.

Как разъяснил Пленум Верховного Суда РФ, уплата страховых взносов является обязанностью каждого работодателя. Ее невыполнение не может служить основанием для того, чтобы не включать периоды работы, за которые не были уплачены полностью или в части страховые взносы, в страховой стаж, учитываемый при определении права на трудовую пенсию. В связи с этим суд вправе удовлетворить требования граждан о перерасчете страховой части трудовой пенсии с учетом указанных периодов.

При исчислении расчетного размера трудовой пенсии спорный период может быть засчитан и в общий трудовой стаж, под которым понимается суммарная продолжительность трудовой и иной общественно полезной деятельности до 1 января 2002 г. Доказательствами, подтверждающими общий трудовой стаж, в таком случае являются трудовая книжка и другие документы, выданные с места работы (вышестоящей организацией) или архивным учреждением, а также свидетельские показания при отсутствии документов.

Вывод суда об отказе во включении в стаж (страховой и общий трудовой) спорного периода работы не соответствует положениям законодательства и материалам дела.

Вынужденный прогул по вине работодателя по ТК РФ (оплата)

Иные периоды, входящие в страховой стаж для пенсии

Иные периоды, засчитываемые в страховой стаж для назначения пенсии, перечислены в ст. 11 Закона N 173-ФЗ. К ним, в частности, относятся периоды:

• прохождения военной службы (пп. 1 п. 1 ст. 11 Закона N 173-ФЗ);
• получения пособия по обязательному социальному страхованию в период временной нетрудоспособности (пп. 2 п. 1 ст. 11 Закона N 173-ФЗ);
• ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более 4,5 лет в общей сложности (пп. 3 п. 1 ст. 11 Закона N 173-ФЗ);
• получения пособия по безработице (пп. 4 п. 1 ст. 11 Закона N 173-ФЗ) и др.

Время прогула не относится к периодам работы и иным периодам, засчитываемым в страховой стаж для назначения пенсии.

Оплата за вынужденный прогул

Оказавшийся в такой ситуации работник имеет право на выплату среднего заработка за потерянное рабочее время. Основанием для оплаты вынужденного прогула будет решение уполномоченного органа, восстанавливающее нарушенные права работника (ст. 234 ТК РФ).

Работник Смоленцев И. А. был уволен 02.10.2018. Работник счел увольнение незаконным и обратился в суд. По решению суда работник восстановлен на работе с 18.02.2019. Период с 03.10.2018 по 18.02.2019 считается вынужденным прогулом и подлежит оплате. Это должно быть указано в решении суда одновременно с распоряжением о восстановлении.

ВАЖНО! Законом предусматриваются ограниченные сроки обращения в суд для работников, чьи трудовые права нарушены, — не более 3 месяцев с момента нарушения (ст. 392 ТК РФ).

Оплата вынужденного прогула производится исходя из размера среднего заработка работника за 12 календарных месяцев, предшествующих началу вынужденного прогула, в соответствии с порядком, зафиксированным в постановлении Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922.

ВАЖНО! Календарный месяц – это период с 1 по 30 (31) число включительно, для февраля – по 28 (29). Среднемесячное число календарных дней (29,3) применяется только в расчетах, связанных с отпусками.

Подробнее о расчетах, связанных с отпусками и увольнениями, читайте в материале «Как правильно оформить отпуск с последующим увольнением?».

Единый порядок расчета средней заработной платы (СЗП) установлен ст. 139 ТК РФ:

Фактически отработанное время

Фактическая зарплата – все начисленные работнику суммы выплат за его труд в организации за расчетные 12 месяцев.

Фактически отработанное время – все время, когда сотрудник находился на работе и выполнял рабочие обязанности (в течение расчетных 12 месяцев).

Сумма выплаты за вынужденный прогул = СЗП × количество дней вынужденного прогула, при этом количество дней вынужденного прогула подразумевает именно дни, которые были бы у данного сотрудника рабочими.

До увольнения Смоленцев работал по обычной пятидневке с окладом 35 000 руб. Уходил в отпуск с 01.07.2018 по 28.07.2018. Находился на больничном с 03.03.2018 по 13.03.2018. Получал премию в размере оклада по результатам работы за 1-е полугодие 2018 г. в июле 2018 г.

В расчет средней зарплаты бухгалтер включает период с 01.10.2017 по 30.09.2018.

35 000 + 35 000 + 35 000 + 35 000 + 35 000 + 21 667 (март) + 35 000 + 35 000 + 35 000 + 39 565 (июль) + 35 000 + 35 000

22 + 21 + 21 + 17 + 19 + 9 + 21 + 20 + 20 + 2 + 23 + 20

В марте расчет без учета дней больничного.

В июле расчет без отпуска плюс премия по результатам работы.

На период вынужденного прогула пришлось 91 (21 + 21 + 21 + 17 + 11[за февраль]) рабочих дней.

Тогда выплата Смоленцеву завынужденные прогулы по вине работодателя составит:

ВАЖНО! Если при увольнении работодателем было выплачено выходное пособие, его можно зачесть в уменьшение выплат за вынужденные прогулы. Все прочие полученные работником выплаты во время вынужденного прогула (например, за больничный) в зачет брать нельзя.

О том, как может быть оплачен больничный, читайте в этой статье.

Также бухгалтеру в ситуации, взятой в качестве примера, следует:

• Удержать НДФЛ с получившейся суммы. Основания изложены в письме Минфина РФ от 24.07.2014 № 03-04-05/36473 и от 11.04.2016 № 03-04-05/20329.
• Уплатить страховые взносы. Выплата является не компенсацией, а гарантией и входит в состав расходов на оплату труда (п. 4 ст. 255 НК РФ). Кроме того, оплата вынужденного прогула работнику не поименована в перечне выплат, необлагаемых страхвзносами, в гл. 34 НК РФ,

Выплата компенсации за моральный вред

Ст. 22, 237 ТК РФ предусматривают, что работник, чьи права нарушил работодатель, может потребовать дополнительно компенсировать моральный вред. Если работодатель сразу согласился с этим требованием, то выплата производится по соглашению сторон. Если работодатель не согласен, работник может требовать компенсации через суд.

При этом выплачиваемая работнику в соответствии со ст. 237 ТК РФ сумма возмещения морального вреда является компенсационной выплатой и не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). По тем же причинам компенсация за моральный вред не облагается страховыми взносами (подп. 2 п. 2 ст. 422 НК РФ, абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона «Об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

Подробнее о нормах ст. 237 ТК РФ читайте здесь.

Подтверждение страхового пенсионного стажа

Для включения конкретного периода деятельности работника в его страховой стаж для пенсии этот период необходимо подтвердить. Подтверждение производится на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета (п. 2 ст. 13 Закона N 173-ФЗ).

Отработанные периоды автоматически включаются в стаж. Неотработанные периоды обозначаются специальными кодами. Они установлены Классификатором параметров, используемых в формах документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, который приведен в Приложении N 1 к Постановлению Правления ПФР от 31.07.2006 N 192п (далее — Классификатор параметров).

Время прогула обозначается кодом «НЕОПЛ». В соответствии с таблицей «Исчисляемый трудовой стаж: исчисление трудового стажа: дополнительные сведения (периоды, не включаемые в страховой стаж)» Классификатора параметров этот код предназначен для периодов, которые не учитываются при формировании страхового стажа для пенсии.

Вынужденный прогул – результат нарушения ТК работодателем

Что же такое вынужденный прогул? Определения понятия «вынужденный прогул» ТК РФ не дает. На практике либо трудовая инспекция, либо суд по заявлению работника рассматривает обстоятельства увольнения и решает, был ли прогул вынужденным по вине работодателя. Понятие «вынужденный прогул» можно определить как ситуацию, когда работник не мог выполнять свои обязанности из-за того, что работодатель нарушил законно установленные требования к трудовым отношениям с этим работником.

Иными словами, вынужденный прогул всегда связан с нарушением ТК РФ работодателем (см. постановление Пленума ВС РФ «О применении судами ТК РФ» от 17.03.2004 № 2).

Юристы склонны детализировать разновидности вынужденного прогула по вине работодателя, но это все равно частные случаи общего определения.

Примерами вынужденного прогула по вине работодателя могут служить следующие ситуации:

• незаконное отстранение от работы;
• незаконное увольнение работника;
• незаконный перевод на другую работу;
• несвоевременное восстановление работника в должности в соответствии с решением госоргана или суда;
• задержка выдачи трудовой книжки работнику после увольнения либо внесение в нее недостоверной информации об увольнении.

Что делать, если работодатель потерял трудовую книжку, узнайте здесь.

Страховой стаж для назначения трудовой пенсии

Определение страхового стажа для назначения трудовой пенсии по старости дано в абз. 3 ст. 2 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее — Закон N 173-ФЗ).

Страховой стаж для пенсии — это учитываемая при определении права на трудовую пенсию суммарная продолжительность периодов работы или иной деятельности сотрудника, в течение которых работодатель уплачивал за него страховые взносы в ПФР, а также иных периодов, засчитываемых в страховой стаж (п. 1 ст. 10 Закона N 173-ФЗ).

Примечание. Исчисление страхового стажа, необходимого для приобретения права на трудовую пенсию, производится в календарном порядке (п. 1 ст. 12 Закона N 173-ФЗ).

Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий утверждены Постановлением Правительства РФ от 24.07.2002 N 555.

Зависимость размера пособия по временной нетрудоспособности от страхового стажа

Страховой стаж застрахованного лица, лет

Размер среднего заработка, %

Примечание. Размер пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием не зависит от страхового стажа пострадавшего (ст. 9 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Если страховой стаж меньше шести месяцев, пособие по временной нетрудоспособности и по беременности и родам выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц МРОТ (ч. 6 ст. 7, ч. 3 ст. 11 Закона N 255-ФЗ).

Если страховой стаж работницы больше шести месяцев, пособие по беременности и родам назначается в размере 100% среднего заработка (ч. 1 ст. 11 Закона N 255-ФЗ).

Итоги

Если работодатель не выполнил все требования ТК РФ при прекращении или приостановлении трудовых отношений с работником, это может привести к вынужденному прогулу последнего по вине руководителя. Результат для фирмы будет негативным – как финансовые потери, так и штраф от госорганов.

Подробнее о правовых последствиях незаконного увольнения читайте здесь.

Вопрос: Включается ли в страховой стаж (для назначения пенсии) период работы, когда работник отсутствовал на рабочем месте без уважительной причины (прогул)? День отсутствия на рабочем месте организацией не был оплачен. Какие периоды отсутствия на рабочем месте включаются в страховой стаж? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2012 г.)

Включается ли в страховой стаж (для назначения пенсии) период работы, когда работник отсутствовал на рабочем месте без уважительной причины (прогул)? День отсутствия на рабочем месте организацией не был оплачен.

Какие периоды отсутствия на рабочем месте включаются в страховой стаж?

1. Пенсионное обеспечение граждан в Российской Федерации с 1 января 2002 регулируется Федеральным законом от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее — Закон N 173-ФЗ). В соответствии со ст. 10 Закона N 173-ФЗ в страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации, при условии, что за эти периоды уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд РФ*(1).

Уплата страховых взносов происходит в соответствии с положениями главы 2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ). В частности, согласно ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений. База для начисления страховых взносов определяется как сумма указанных выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц (ч. 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, перечислены в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

Согласно пп. «а» п. 6 ст. 81 ТК РФ прогул — это отсутствие работника на рабочем месте без уважительных причин в течение всего рабочего дня (смены) либо отсутствие на рабочем месте без уважительных причин более четырех часов подряд в течение рабочего дня (смены)*(2). Заработная плата (какое-либо иное вознаграждение) за время прогула не начисляется. Следовательно, ввиду отсутствия базы для начисления страховых взносов (ч. 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ) страховые взносы за время прогула также не начисляются и не уплачиваются в Пенсионный фонд РФ. Поэтому правовых оснований для включения в страховой стаж работника времени прогула не имеется.

2. Что касается включения в страховой стаж иных периодов, когда застрахованное в системе обязательного пенсионного страхования лицо состоит в трудовых отношениях, однако отсутствует на рабочем месте, необходимо отметить, что в соответствии с нормами ТК РФ на отдельные такие периоды за работником сохраняется средний заработок (часть первая ст. 39, часть 3 ст. 76, ст. 114, часть первая ст. 173, часть первая ст. 174, часть первая ст. 175, часть первая ст. 176, ст. 185, часть пятая ст. 186, ст.ст. 187, 254, ст. 394, часть первая ст. 405 ТК РФ), облагаемый страховыми взносами. Поэтому данные периоды включаются в страховой стаж.

Периоды отсутствия работника на рабочем месте, за которые работнику не выплачивается средний заработок, подлежат включению в его страховой стаж, если они поименованы в исчерпывающем перечне п. 1 ст. 11 Закона N 173-ФЗ. Согласно данному перечню в страховой стаж наравне с периодами работы засчитываются:

— период получения пособия по обязательному социальному страхованию в период временной нетрудоспособности;

— период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;

— период содержания под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности, необоснованно репрессированных и впоследствии реабилитированных.

Однако данные периоды засчитываются в страховой стаж только в том случае, если им предшествовали и (или) за ними следовали периоды работы и (или) иной деятельности (независимо от их продолжительности), которые выполнялись на территории Российской Федерации и за которые уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (п. 2 ст. 11 Закона N 173-ФЗ).

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

8 ноября 2012 г.

*(2) Отметим, что для того, чтобы квалифицировать отсутствие работника на рабочем месте как прогул, работодателю необходимо установить, что неявка работника на работу не была вызвана уважительными причинами. В случае, если причины невыхода сотрудника на работу не ясны, а время его отсутствия в отчетном периоде не оплачено, то, хотя прогулом этот период считаться и не может, в страховой стаж он также не включается. О порядке предоставления в таком случае сведений индивидуального персонифицированного учета на работника смотрите ответ заместителя управляющего ГУ — ОПФР по г. Москве и Московской области О.И. Прыговой:

— Вопрос: Работник вот уже месяц не выходит на работу (дома говорят, что пропал). Уволить его мы не можем. В табеле учета рабочего времени ставим НН (неявка по невыясненным причинам (до выяснения обстоятельств)). Подскажите, пожалуйста, как в таком случае заполнить форму СЗВ-6-1 в части страхового стажа? («Зарплата», N 6, июнь 2012 г.).

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 75 рублей или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Правовой консалтинг является уникальной услугой индивидуального консультирования по правовым вопросам, которая предоставляется пользователям непосредственно во время работы с системой ГАРАНТ.

Основные преимущества услуги Правового консалтинга:

Удобство использования — в любой момент при работе с системой ГАРАНТ можно обратиться за персональной консультацией и получить ответ на интересующий вопрос, ответы хранятся в системе ГАРАНТ и содержат гиперссылки на дополнительные тематические материалы, содержащиеся в системе.

Гарантия качества — служба Правового консалтинга состоит из квалифицированных экспертов в области бухгалтерского учета и налогообложения, трудового и гражданского права в сфере регулирования предпринимательской деятельности. Все ответы проходят обязательную дополнительную централизованную экспертизу рецензентами службы Правового консалтинга.

Оперативность — срок ответа на вопросы пользователя, принятые к рассмотрению, составляет два дня.

Для того чтобы воспользоваться услугой Правового консалтинга, выберите в основном меню системы ГАРАНТ раздел «Правовая поддержка» (или используйте сочетание клавиш Alt + F1) и в открывшемся окне введите свой вопрос.

Более подробную информацию о данной услуге Вы можете получить, обратившись к Разделу «Правовая поддержка» Руководства пользователя (клавиша F1) или у Вашего специалиста по обслуживанию.

Время прогулов в стаж работника не включают

Время прогулов при подсчете страхового стажа

Время прогулов не уменьшает период страхового стажа для расчета пособий. Объясняется это следующим образом.

В трудовых книжках не отражают прогулы (ни сам факт прогула, ни его продолжительность). Это не предусмотрено:

• ни Правилами ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225;
• ни Инструкцией по заполнению трудовых книжек, утвержденной Постановлением Минтруда России от 10.10.2003 N 69.

На период прогула работник продолжает оставаться застрахованным лицом (ст. 2 Закона N 255-ФЗ).

Примечание. Калькулятор расчета страхового стажа

Воспользуйтесь полезным калькулятором расчета страхового стажа на сайте электронного журнала «Зарплата» (e.zarp.ru).

Таким образом, бухгалтеру при расчете пособия по временной нетрудоспособности или по беременности и родам не нужно:

• запрашивать информацию о прогулах у предыдущих работодателей, даже если из трудовой книжки работника видно, что его уволили за прогул и в трудовой книжке сделана следующая запись: «Трудовой договор расторгнут на основании подпункта «а» пункта 6 части 1 статьи 81 Трудового кодекса РФ»;
• отслеживать время прогулов на текущем месте работы.

Примечание. Персонифицированный учет различных периодов отработанного и неотработанного времени для целей расчета пособий законодательством не предусмотрен.

Рассмотрим пример расчета пособия по временной нетрудоспособности для работника, который периодически прогуливал работу.

Пример 1. В ООО «Серебряный век» с 1 июня 2012 г. трудится И.Д. Гулянский. С 1 по 17 июля 2014 г. он был временно нетрудоспособен. Нужно определить страховой стаж сотрудника и рассчитать ему пособие, если согласно записям в его трудовой книжке до поступления на работу в компанию он трудился в трех других организациях:

• ОАО «Высшая проба» — с 20 марта 2006 г. по 25 декабря 2007 г.;
• ООО «Малахит» — с 14 января 2008 г. по 20 сентября 2010 г. — трудовой договор расторгнут в связи с однократным грубым нарушением трудовых обязанностей — прогулом, пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ;
• ЗАО «Золотой дождь» — с 15 ноября 2010 г. по 20 апреля 2012 г.

Уже работая в ООО «Серебряный век», И.Д. Гулянский позволил себе не выйти на работу с 12 по 16 мая 2014 г. Прогул был зафиксирован и оформлен. Работник написал объяснительную записку, но уважительных причин отсутствия на работе не привел. Руководитель компании И.Д. Гулянского не уволил.

Средний дневной заработок работника за расчетный период составил 800 руб. в день.

Решение. Исчисление периодов работы (службы, деятельности), учитываемых в страховом стаже для назначения пособия, производится в календарном порядке (п. 21 Правил подсчета страхового стажа, Письмо ФСС РФ от 30.10.2012 N 15-03-09/12-3065П). Суммирование продолжительности разных периодов производится последовательно:

• дни с днями. Каждые 30 дней переводятся в полный месяц;
• месяцы с месяцами. Каждые 12 месяцев переводятся в полный год;
• годы с годами.

Подсчет страхового стажа для назначения работнику пособия по временной нетрудоспособности показан в табл. 2 на с. 84.

Источники

• http://www.pfrf.ru/branches/voronezh/news~2017/11/10/146700
• http://ppt.ru/news/140551
• http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70500396/
• http://nalog-nalog.ru/oplata_truda/vynuzhdennyj_progul_po_vine_rabotodatelya_po_tk_rf_oplata/
• http://base.garant.ru/57790307/
• http://wiseeconomist.ru/poleznoe/91462-progul-straxovoj-stazh