Облагается ли пособие на погребение ндфл

Облагается ли пособие на погребение ндфл

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Облагается ли пособие на погребение страховыми взносами?

Если погребение осуществлялось за счет средств супруга, родственников, законного представителя умершего или иного лица, взявшего на себя обязанность осуществить погребение, им выплачивается социальное пособие на погребение. Выплата производится организацией, которая являлась страхователем по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по отношению к умершему на день смерти.

Данная выплата не облагается страховыми взносами, поскольку осуществляется в пользу физлиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией.

Вместе с тем выплаченные пособия на погребение отражаются по строке 090 «Социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению» Приложения 3 расчета по страховым взносам.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Облагается ли пособие на погребение ндфл

Дата публикации 27.01.2020

В организации умер сотрудник. Родственники принесли документы, им произведены выплаты заработной платы, премии, компенсации за неиспользованный отпуск, больничного листа. Нужно ли начислять страховые взносы на эти выплаты и облагать их НДФЛ?

Трудовой договор прекращается в связи со смертью работника (п. 10 ч. 1 ст. 77, п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ). Заработная плата, не полученная к дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, которое было на иждивении умершего на день его смерти (ст. 141 ТК РФ).

Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физического лица – налогоплательщика (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ). При этом наследники обязаны погасить задолженность умершего в пределах стоимости наследственного имущества.

При выплате родственникам умершего заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск и пр. страховые взносы не начисляются при условии, что выплаты начислены после смерти работника.

Объясняется это следующим.

Перечень сумм, которые не облагаются страховыми взносами, содержит ст. 422 НК РФ. Заработная плата, а также аналогичные выплаты умершему сотруднику в него не входят.

Однако после смерти застрахованного лица не может быть реализована цель обязательного социального страхования – получение гражданином пенсионного, медицинского обеспечения и обеспечения по социальному страхованию. Поэтому заработная плата и иные выплаты, начисленные умершему сотруднику в соответствии с законодательством, не облагаются страховыми взносами (письма Минтруда России от 23.06.2015 № 17-3/В-307, от 20.02.2013 № 17-3/292).

Также Минфин России в письме от 24.04.2017 № 03-15-06/24374 отметил, что компенсация отпуска, начисленная после смерти работника, выплачивается не в рамках трудовых отношений, поэтому страховыми взносами она не облагается.

У организации не возникает обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате родственникам сумм вознаграждения, начисленного работнику, который умер (письма Минфина России от от 17.09.2018 № 03-04-05/66356, от 24.04.2017 № 03-15-06/24374, от 06.10.2016 № 03-04-05/58142).

Пособие по нетрудоспособности

Работодатель обязан начислить пособие по временной нетрудоспособности умершему застрахованному сотруднику, но выплатить его следует родственникам. Эта сумма НДФЛ не облагается.

Согласно ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ) пособия по нетрудоспособности, начисленные, но не полученные в связи со смертью застрахованного лица, выплачиваются в порядке, установленном гражданским законодательством, т.е. родственникам. При этом Закон № 255-ФЗ не позволяет работодателю (страхователю) не начислять пособия при смерти работника, если представлены все необходимые документы.

Основанием для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности является листок нетрудоспособности. В случае смерти застрахованный не может реализовать свое право на получение указанного пособия, при этом обязанность выплатить пособие с работодателя не снимается. Такие выводы содержатся в письме Минтруда России от 23.06.2015 № 17-3/В-307.

Энциклопедия решений. Учет пособия на погребение

Учет пособия на погребение

Каков порядок назначения и выплаты единовременного пособия на погребение и отражение его в бухгалтерском и налоговом учете?

В силу п. 2 ст. 6 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (Закон N 165-ФЗ) лица, работающие по трудовым договорам, подлежат обязательному социальному страхованию. Одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию является социальное пособие на погребение (ст. 8 Закона N 165-ФЗ).

Порядок и условия выплаты социального пособия на погребение определены Федеральным законом от 12.01.1996 N 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле» (далее — Закон N 8-ФЗ). Согласно ст. 10 Закона N 8-ФЗ выплата социального пособия на погребение производится супругам, близким родственникам, иным родственникам, законным представителям умершего или иным лицам, взявшим на себя обязанность осуществить погребение умершего, в случае, если погребение осуществлялось за счет их средств.

Пособие на погребение выплачивается в размере , равном стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению, указанному в п. 1 ст. 9 Закона N 8-ФЗ, но не превышающем 4000 рублей , с последующей индексацией исходя из прогнозируемого уровня инфляции, установленного федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, в сроки, определяемые Правительством РФ. Постановлением Правительства РФ от 12.10.2010 N 813 предусмотрена ежегодная индексация (начиная с 2011 года) пособия, однако постановлением Правительства России от 13.08.2015 N 840 действие этого документа приостановлено до 1 января 2016 года. Поэтому в 2015 году пособие проиндексировано в соответствии с Федеральным законом от 01.12.2014 N 384-ФЗ.

Внимание

Действие Федерального закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ приостановлено до 1 января 2017 года в части индексации исходя из прогнозируемого уровня инфляции. В 2016 году пособие не индексировалось. С 1 февраля 2017 года пособие проиндексировано на коэффициент 1,054 и составляет с этой даты 5562,25 рублей.

О размере пособия по годам см. справку

Указанное социальное пособие на погребение выплачивается в день обращения, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня смерти (пункты 2 и 3 ст. 10 Закона N 8-ФЗ).

Социальное пособие на погребение является одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ч. 1 ст. 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», далее — Закон N 255-ФЗ).

Соответственно, выплата социального пособия на погребение умершего работника производится за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) (п. 3 ст. 10 Закона N 8-ФЗ, п. 4 Порядка) в счет уплаты страховых взносов в ФСС РФ (ч. 1 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ).

Инструкция к счету

Единовременное социальное пособие на погребение предоставляется за счет средств ФСС РФ.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для обобщения информации о расчетах по социальному страхованию предназначен счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Для учета расчетов с ФСС РФ может быть открыт субсчет «Расчеты по социальному страхованию».

Расходы, осуществленные за счет средств ФСС РФ, отражаются по дебету счета 69. Поскольку лица, которым выплачивается пособие на погребение, как правило, не являются сотрудниками организации, расчеты по выплате пособия должны оформляться с использованием счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:

69, субсчет «Расчеты по социальному страхованию»

начислено единовременное пособие на погребение за счет средств ФСС РФ

единовременное пособие выдано (перечислено) гражданину, обратившемуся за пособием

Единовременное пособие на погребение выдается на основании заявления от граждан и справки о смерти, выдаваемой органами ЗАГСа (п. 9 Порядка). Кроме того, гражданин обязан предъявить документы, подтверждающие, что погребение осуществляется за его счет.

Если гражданин, обратившийся за пособием, получает деньги в кассе организации, то в соответствии с п. 6 Указания ЦБР от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание N 3210-У), выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам (форма N КО-2).

Кассир выдает наличные деньги после проведения идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность в соответствии с требованиями законодательства РФ, либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность. Выдача наличных денег осуществляется кассиром непосредственно получателю наличных денег, указанному в расходном кассовом ордере или в доверенности (п. 6.1 Указания N 3210-У).

Перед выдачей наличных денег кассир, получив РКО, проверяет проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии — наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу, за исключением случая, предусмотренного в абзаце втором пп. 4.4 п. 4 Указания N 3210-У, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в РКО.

Расходный кассовый ордер должен быть отражен в кассовой книге (форма N КО-4). Формы КО-2, КО-4 утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.

В бухгалтерской и налоговой отчетности единовременное пособие на погребение, выплачиваемое за счет средств ФСС РФ, не отражается.

Выплата единовременного пособия на погребение отражается в расчете, представляемом в налоговые органы по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected]

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ)

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Исчерпывающий перечень доходов физических лиц, не подлежащих обложению (освобождаемых от налогообложения) НДФЛ, определен ст. 217 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению государственные пособия , за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.

Следовательно, единовременное пособие на погребение, выплачиваемое на основании Закона N 8-ФЗ, НДФЛ не облагается.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ с 1 января 2017 года

Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (п. 1 ст. 420 НК РФ):

— в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;

— по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;

— по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.

Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения физлицам, перечисленные в пунктах 4 — 7 ст. 420 НК РФ.

Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, установлен ст. 422 НК РФ и является исчерпывающим.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию. Для применения этой нормы важно, чтобы необлагаемая выплата была прямо предусмотрена законом.

В соответствии с п. 2 ст. 8 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ страховым обеспечением по отдельным видам обязательного социального страхования является, в частности, социальное пособие на погребение.

Следовательно, единовременное пособие на погребение, выплачиваемое в соответствии с Законом N 8-ФЗ, страховыми взносами не облагается, даже если выплачивается работнику организации.

Подробнее об исчислении и уплате страховых взносов см. Учет заработной платы.

ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ по 31 декабря 2016 года

Страховыми взносами в ПФР, ФФОМС и ФСС РФ облагаются любые выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, по договорам авторского заказа, по договорам об отчуждении исключительного права на произведение и лицензионным договорам (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, далее — Закон N 212-ФЗ).

База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ (ч. 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ).

Поскольку единовременное пособие на погребение выплачивается физическому лицу, не состоящему с организацией в трудовых отношениях, указанное пособие не облагается страховыми взносами на основании части 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ.

Кроме того, в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия , выплачиваемые в соответствии с законодательством, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.

Следовательно, единовременное пособие на погребение, выплачиваемое в соответствии с Законом N 8-ФЗ, страховыми взносами не облагается, даже если выплачивается работнику организации.

ВЗНОСЫ НА СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ И ПРОФЗАБОЛЕВАНИЙ

Исчисление и уплата таких взносов регулируется Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ).

В соответствии с п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 Закона N 125-ФЗ.

Поскольку единовременное пособие на погребение выплачивается физическому лицу, не состоящему с организацией в трудовых отношениях, указанное пособие не облагается страховыми взносами на том основании, что выплачивается не в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

Кроме того, согласно ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.

Следовательно, единовременное пособие на погребение, выплачиваемое в соответствии с Законом N 8-ФЗ, страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не облагается даже в том случае, когда выплачивается работнику организации.

Пример

В организации умер сотрудник. Дочь умершего обратилась за пособием, предоставив все необходимые документы. Пособие было выплачено ей в размере 4000 руб. из кассы.

О размере пособия по годам см. справку

Бухгалтер отразил в учете начисление и выплату пособия проводками:

ik-spektr.ru

Участок под могилу, копка могилы, ограда, памятник, венок, цветы, транспортировка тела – смерть близкого человека приносит не только горе утраты, но и большие финансовые потери. Иногда семья или друг умершего вынуждены брать кредит. В связи с этим федеральное Правительство вынесло постановление о возможности граждан частично возместить расходы на погребение из разных источников. Давайте выясним, кому полагается компенсация ритуальных услуг, и как ее получить.

Пособие на погребение и ндфл

НК РФ организация, производившая в 2017 году в пользу физических лиц выплаты, подлежащие обложению НДФЛ, признается налоговым агентом.

Согласно Порядку расчет по форме 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год. При этом в разд. 1 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п. 3.1 Порядка).

Вместе с тем исходя из разъяснений ФНС в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца отчетного периода.

Таким образом, применительно к рассматриваемой ситуации учреждению необходимо представить расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год, продублировав в нем данные по разд.

Пособие на погребение не облагается ндфл

социальным работникам отделений социального обслуживания на дому граждан пожилого возраста и инвалидов, специализированных отделений социально-медицинского обслуживания на дому граждан пожилого возраста и инвалидов, отделений срочного социального обслуживания государственных учреждений социального обслуживания населения;

медицинским сестрам (братьям) специализированного отделения социально-медицинского обслуживания на дому граждан пожилого возраста и инвалидов государственных учреждений социального обслуживания населения.

Таким образом, предоставление данных выплат относится к расходным обязательствам г. Санкт-Петербурга и финансируется за счет средств бюджета субъекта РФ.

Облагается ли ндфл пособие на погребение

В свою очередь, пунктом 1 статьи 217 НК РФ предусмотрено,что государственные пособия не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом размер пособия установлен пунктом 1 статьи 10 ФЗ «О погребении и похоронном деле».

Таким образом, фактическая сумма выплаты может быть и больше 4000 рублей, соответственно, пособие на погребение не облагается НДФЛ независимо от того, каков его размер.

Облагается ли ндфл пособие на погребение за счет фсс

В том случае, если денег на счетах не оказалось и заказчик похорон не является наследником, то расходы на организацию похорон можно будет взыскать с наследников после их вступления в наследство.

Выплата недополученной части пенсии. Пенсия начисляется в полном объеме за последний месяц жизни умершего.

Даже если человек скончался первого числа, то пенсия будет начислена в полном объеме. Оформить и получить недополученную пенсию без обращения к нотариусу может только родственник имеющий ту же прописку, что и покойный, а также совместно проживающий с ним до момента смерти. В остальных случаях выплата пенсии осуществляется через нотариуса.

• Компенсация на организацию похорон за счет других наследников.

ПОРЯДОК ВОЗМЕЩЕНИЯ СТОИМОСТИ ГАРАНТИРОВАННОГО ПЕРЕЧНЯ УСЛУГ ПО ПОГРЕБЕНИЮ И ВЫПЛАТЫ СОЦИАЛЬНОГО ПОСОБИЯ НА ПОГРЕБЕНИЕ

Утвержден постановлением Правительства Республики Саха (Якутия) от 28 сентября 2007 года N 413

(в редакции постановлений Правительства Республики Саха (Якутия) от 15.07.2010 N 314, от 11.05.2012 N 201, от 27.11.2013 N 409, от 03.06.2016 N 192)

НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, выплачиваемые по законодательству РФ.

С учетом изложенного указанное социальное пособие на погребение не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Налоговый орган по результатам камеральной налоговой проверки расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2017 года, представленного казенным учреждением, начислил пени в связи с несвоевременной уплатой НДФЛ в размере, не превышающем 100 руб. Бухгалтер учреждения уплатил указанную сумму за счет собственных средств.

Однако налоговый орган отказался зачесть данный платеж в качестве погашения задолженности по начисленной сумме пени, поскольку оплата произведена физическим лицом. Правомерны ли действия налогового органа?

С 30.11.2016 согласно абз.

4 п. 1 ст. 45 НК РФ уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. На основании п. 8 ст.

Облагается ли пособие по безработице НДФЛ?

В ст.208 Налогового кодекса России указаны доходы физических лиц от источников в стране и за рубежом. По общему смыслу п.11 статьи ясно, что пособия тоже являются доходами физлица. А в ст.209 НК РФ сказано, что объектом НДФЛ являются доходы граждан в стране и за рубежом.

Следовательно, НДФЛ с пособия по безработице должны платить. Однако в п.1 ст.217 НК РФ указано, что все виды государственных пособий освобождены от подоходного налогообложения, кроме отпуска по временной нетрудоспособности, и пособие по безработице и беременности и родам входит в освобождение.

Важно!

Подоходный налог с пособия по безработице не берется.

Но если у вас возникнут какие-либо иные доходы, например, вы продали машину, гараж, сдали в аренду квартиру или транспорт, то вам нужно сообщить об этих доходах в ИФНС путем подачи декларации 3-НДФЛ, а затем и уплатить сам налог, если сумма такового выводится из расчета.

Если вам нужна справка о доходах для получения каких-то услуг, то запросить справку о получении пособия по безработице вы можете в Центре занятости или в центе «Мои документы», но перед обращением в МФЦ узнайте, взаимодействует ли он с ЦЗН и можно ли через него получить справку.

Облагается ли пособие на погребение в 2019 ндфл и страховыми взносами

Для этого необходимо открыть отчёт об исполнении бюджета за соответствующий год и найти строчку, соответствующую коду бюджетной классификации «0311430900».

Какой код дохода и код вычета?

Организация, в которой числится работник и которая осуществляет выплаты в его пользу, обязана ежегодно сдавать в налоговые органы справку по форме 2-НДФЛ. В справке указываются доходы сотрудника и уплаченные им платежи по подоходному налогу.

Рядом с доходами и вычетами проставляются коды, установленные Приказом ФНС России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/[email protected]

При этом ФНС не требует указания в справке доходов, которые полностью не подлежат налогообложению.

Пособие на погребение ндфл облагается

Согласно Закону Санкт-Петербурга от 22.11.2011 № 728-132 «Социальный кодекс Санкт-Петербурга» отдельным категориям медицинских и социальных работников государственных учреждений социального обслуживания населения за счет бюджетных средств установлена ежегодная компенсационная выплата в размере 0,4 базовой единицы. Облагаются ли страховыми взносами суммы указанных компенсаций работникам?

2 Письма от 05.10.2017 № 03-15-06/64946 применительно к рассматриваемой ситуации разъяснено, что, поскольку на целевое назначение упомянутой выплаты в Законе Санкт-Петербурга № 728-132 не указано, она не может быть признана компенсационной и, следовательно, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Читайте так же:  Комитет по правам инвалидов оон

Между тем, на наш взгляд, необходимо учитывать следующее.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст.

Расчеты с ФСС» КРЕДИТ 76

– начислено единовременное пособие на погребение.

Возмещение стоимости гарантированных услуг по погребению специализированной службе отразите так:

ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты с ФСС» КРЕДИТ 76

– возмещены ритуальные услуги специализированной организации.

Бесплатная юридическая консультация:

Выплату пособия (перечисление денег ритуальной службе) оформите такой проводкой:

ДЕБЕТ 73 (76) КРЕДИТ 50 (51)

– выплачено единовременное пособие на погребение (оплачены услуги ритуальной службы).

Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет организация, сумма пособия на погребение или стоимость ритуальных услуг в сумме не больше установленного на соответствующий год лимита (плюс районный коэффициент) не облагается:

· взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (п.

Банк экспертных заключений

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.

Облагается ли пособие на погребение ндфл и страховыми взносами

Когда материальная помощь выдается одновременно с отпускными, то в отчете 6-НДФЛ:

• дни выдачи, удержания, ставки НДФЛ будут совпадать;
• даты уплаты налогов в бюджет будут различаться.

Датой получения дохода по двум видам станет день выдачи средств работнику. Этот же день станет датой удержания НДФЛ. Что касается даты перечисления подоходного налога, то они могут розниться по видам доходов.

По НДФЛ с суммы отпускных датой перечисления НДФЛ будет последний день месяца, а по матпомощи – день, следующий за ее выдачей.

Поэтому в отчете 6-НДФЛ нужно заполнить по каждому сроку выплат отдельно строки 100-140 во втором разделе. Ответы на актуальные вопросы Вопрос №1.

Пособие на погребение облагается ндфл

1. Из бюджета регионального Пенсионного Фонда – если умерший достиг пенсионного возраста, не трудился по трудовой книжке или вышел на пенсию досрочно в установленном законом порядке.
2. Из бюджета Фонда социального страхования (через работодателя) – если покойник был официально трудоустроен перед смертью.
3. Из бюджета Фонда социального страхования – если умер человек, не достигший совершеннолетия.
4. Из бюджета региона или страны (через военкомат) – если умерший являлся военнослужащим, ветераном, военным пенсионером и т.д.
5. Из регионального или федерального бюджета (через органы социальной защиты населения) – если умерший принадлежал к иным категориям гражданам, в том числе безработным.

Выплату на погребение можно получить и от Сбербанка.

На основании приказа работнику было выплачено социальное пособие на погребение в связи со смертью отца (работника той же организации) и 15 484 руб. 40 коп. как материальная помощь. Какими налогами (НДФЛ) и взносами облагаются указанные суммы? Как учитывать для целей исчисления налога на прибыль выплату материальной помощи и пособия?

Ответ:

Социальное пособие на погребение и материальная помощь работнику в связи со смертью отца не облагаются НДФЛ и взносами.
Указанные суммы не включаются в расходы по налогу на прибыль.

Обоснование:

Социальное пособие на погребение в связи со смертью работника выплачивается за счет средств Фонда социального страхования супруге, родственникам, законному представителю умершего или иному лицу, осуществившему погребение за счет собственных средств (ст. 1.3- 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», ст. 10 Федерального закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле»).

Пособие на погребение выплачивается в размере, установленном на дату наступления страхового случая, т.е. дату — смерти (Информация ФСС «Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (вопрос-ответ)»).

В январе 2017 г. размер пособия составлял 5 277,28 руб. С февраля 2017 г. размер пособия составляет 5 562, 25 руб (п. 8 ст. 1, ст. 4.2 Федерального закона от 06.04.2015 № 68-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 26.01.2017 № 88). К такому пособию также применяются установленные районные коэффициенты (ч. 1 ст. 10 Закона РФ от 19.02.1993 № 4520-1).

При этом социальное пособие на погребение за счет ФСС РФ не может быть включено в расходы по налогу на прибыль на основании п. 49 ст. 270 НК РФ.

Также указанное пособие не облагается НДФЛ, страховыми взносами и взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон № 125-ФЗ)).

Единовременная материальная помощь, выплаченная работнику в связи со смертью отца, также не признается в расходах по налогу на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ).

Указанная материальная помощь не облагается НДФЛ, страховыми взносами и взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний без ограничения по сумме (абз. 3 п. 8 ст. 217, абз. 3 пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, абз. 3 пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).

Таким образом, ни социальное пособие на погребение , ни материальная помощь работнику в связи со смертью отца не облагаются НДФЛ, страховыми взносами и взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, не включаются в расходы по налогу на прибыль.

Автор: Спиридонова Н.А.
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Удерживают ли подоходный налог с пособия по безработице

Последнее обновление 2019-07-28 в 08:20

Читайте так же:  Программа дополнительного обследования в медико социальной экспертизе

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

• Москва и область 8 (499) 577-01-78
• Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
• Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Пособие по безработице выплачивается при соблюдении строгих условий, которые проверяет Центр занятости. Размер пособия невелик, и Правительство России оправдывает его размер побуждением гражданина быстрее трудоустроиться, а не проживать на госпособие. Неужели с этой небольшой суммы еще и нужно платить подоходный налог?

Облагается ндфл пособие на погребение

В таком случае рассчитывать НДФЛ и взносы нужно в обычном порядке.

А именно не нужно удерживать НДФЛ с единовременной материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной в связи со смертью члена семьи сотрудника (самого сотрудника, если материальная помощь была оказана членам его семьи). Это определяет пункт 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Такой же порядок действует и в отношении страховых взносов.

Об этом сказано в пункте 3 части 1 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

В июне у бухгалтера ООО «Альфа» Зайцевой В. Н. умер отец.

Бесплатная юридическая консультация:

11 июня сотрудница обратилась к руководству организации за получением пособия на погребение (в сумме 5277,28 руб.).

Пособие на погребение облагается ли ндфл

Максимальная сумма в 2015 году составляет 5277,28 руб.

Какие документы нужно оформить

Бесплатная юридическая консультация:

Чтобы получить пособие на погребение, сотрудник (родственник умершего сотрудника) должен представить организации:

· справку из ЗАГСа о смерти члена своей семьи (или сотрудника компании);

· письменное заявление о назначении пособия.

Ситуация: в каком виде от сотрудника (родственника умершего сотрудника) нужно получить справку о смерти для назначения пособия на погребение – оригинал или копию

Для назначения пособия на погребение от сотрудника (родственника умершего сотрудника) необходимо получить оригинал справки о смерти. Именно его будут требовать при проверках сотрудники ФСС РФ (подп.

«б» п. 84 Методических указаний, утвержденных постановлением ФСС РФ от 7 апреля 2008 г.

На основании с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за I квартал, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке (далее – Порядок), которые утверждены ФНС.

В силу положений п. 1, 2 ст. 226, п. 1 ст. 24, ст.

Банк экспертных заключений

Ответ:

Социальное пособие на погребение и материальная помощь работнику в связи со смертью отца не облагаются НДФЛ и взносами. Указанные суммы не включаются в расходы по налогу на прибыль.

Обоснование:

Социальное пособие на погребение в связи со смертью работника выплачивается за счет средств Фонда социального страхования супруге, родственникам, законному представителю умершего или иному лицу, осуществившему погребение за счет собственных средств (ст.

1.3- 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», ст. 10 Федерального закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле»).

Пособие на погребение выплачивается в размере, установленном на дату наступления страхового случая, т.е.

Облагается ли пособие на погребение ндфл

Республики Саха (Якутия) на 2007 год по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения», обеспечить реализацию пунктов 1 и 2 настоящего постановления. 6. Опубликовать настоящее постановление в республиканских средствах массовой информации.

7. Контроль исполнения настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Правительства Республики Саха (Якутия) Власова А.В.

Председатель Правительства Республики Саха (Якутия) Е.БОРИСОВ

Надо ли облагать пособие на погребение ндфл и страховыми взносами

Возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению и выплата социального пособия на погребение осуществляется органами социальной защиты населения по месту жительства умерших граждан, а в случае отсутствия места жительства — по месту регистрации смерти. 4. Стоимость услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению, определяется органами местного самоуправления по согласованию с территориальными отделениями Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации и уполномоченным органом по труду и социальной защите населения Республики Саха (Якутия) и возмещается специализированной службе по вопросам похоронного дела в десятидневный срок со дня обращения этой службы органом социальной защиты населения.
(в ред.

При соблюдении каких условий выплачивается компенсация ритуальных услуг

Все граждане России имеют право быть похороненными или кремированными за счет федерального бюджета при соответствии ряду требований.

Итоги

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

• Москва и область 8 (499) 577-01-78
• Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
• Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742
1. Пособие по безработице является доходом физлица и объектом обложения НДФЛ.
2. Однако согласно ст.217 НК РФ пособие по безработице освобождается от подоходного налога.
3. О размерах и истории выплаты пособия вы можете узнать в центре занятости населения, которое и назначило вам пособие.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

• Москва и область 8 (499) 577-01-78
• Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
• Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!





Видео (кликните для воспроизведения).

(10 оценок, средняя: 4,60)

Источники

• http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1217659/
• http://its.1c.ru/db/content/answerstax/src/%ED%E0%EB%EE%E3%E8/%F1%F2%F0%E0%F5%EE%E2%FB%E5%20%E2%E7%ED%EE%F1%FB/200127_%F3%EC%E5%F0%F8%E8%E9.htm
• http://base.garant.ru/57971031/
• http://ik-spektr.ru/oblagaetsya-ndfl-posobie-na-pogrebenie
• http://lk.usoft.ru/bank_expert_opinions/view/964?subject=7
• http://nalogbox.ru/nalogi/ndfl/nalogi-s-zarplaty/uderzhivayut-li-s-posobiya-po-bezrabotitse/
Облагается ли пособие на погребение ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

Федор Семенов
Юрист в сфере соцзащиты.
Стаж: 12 лет.