Код налоговой льготы земля

Код налоговой льготы земля

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовым платежам)

Коды налоговых льгот

Коды налоговых льгот

Коды
налого-
вых
льгот

организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации — в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

п. 1 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

религиозные организации — в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности

п. 2 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности

п. 3 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)

п. 3 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям

п. 3 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, — в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями

п. 4 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации — в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке

п. 5 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации — в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов

п. 6 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации — в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения

п. 7 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации — в отношении объектов мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей, законсервированных и (или) не используемых в производстве

п. 8 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

испытательных полигонов, снаряжательных баз, аэродромов, объектов единой системы организации воздушного движения, отнесенных в соответствии с законодательством Российской Федерации к объектам особого назначения

п. 8 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации — в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов

п. 9 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации — в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания

п. 10 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации — в отношении железнодорожных путей общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации — в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации — в отношении магистральных трубопроводов, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации — в отношении линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации — в отношении космических объектов

п. 12 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий

п. 13 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций

п. 14 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

имущество государственных научных центров

п. 15 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

научные организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств — в отношении имущества, используемого ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности

п. 16 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации, за исключением льгот в виде снижения ставки для отдельной категории налогоплательщиков и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

п. 2 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде снижения налоговой ставки для отдельной категории налогоплательщиков

Читайте так же:  Перерасчет пенсии добавка

п. 2 ст. 372 Налогового кодекса Российской Федерации

Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

п. 2 ст. 372 Налогового кодекса Российской Федерации

Льготы (освобождение) по налогу на имущество организаций, предусмотренные международными договорами Российской Федерации

Статья 7 Налогового кодекса Российской Федерации

Инвесторы по соглашениям о разделе продукции в отношении имущества, используемого исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями о разделе продукции

п. 7 ст. 346.35 Налогового кодекса Российской Федерации

Код налоговой льготы по транспортному налогу, на имущество и земельному

На основании Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), региональных и местных законов некоторые налогоплательщики имеют послабления, заключающиеся в освобождении от оплаты, снижения суммы или ставки налога. Они могут быть приняты на федеральном или региональном уровне, или прописаны в международных договорах.

Правовая база

В НК РФ прописаны категории налогоплательщиков, юридических лиц и организаций, которым предоставляются федеральные льготы.

Отсутствие определённых федеральных льгот компенсируется законами, принятыми в регионах. В них устанавливаются категории граждан, обладающих правом на получение преимуществ. Например, к таким категориям зачастую относятся:

  • Герои СССР и РФ;
  • ветераны;
  • инвалиды;
  • заключенные фашистских концлагерей;
  • законные представители детей-инвалидов;
  • граждане, пострадавшие в результате атомных и ядерных аварий и испытаний;
  • члены многодетных или малообеспеченных семей.

Список может быть дополнен другими категориями граждан, в зависимости от решения местных властей и типа назначаемой льготы.

Платежи по транспортному налогу регламентированы статьями главы 28 Налогового кодекса РФ. Этот сбор является региональным, средства направляются в местные бюджеты. Органы местной власти определяют ставки сбора и порядок его уплаты. В ст. 356 указано, что регионы обладают правом назначать льготы и условия их использования по своему усмотрению.

На уровне государства от уплаты транспортного сбора освобождение имеет техника, используемая для выполнения сельскохозяйственных работ: комбайны, трактора, спецтехника.

В каждом регионе формируется список освобождаемых от внесения транспортного налога организаций:

  • некоммерческие, обслуживающие инвалидов;
  • использующие спецтранспорт (полиция, пожарная, скорая помощь);
  • занимающиеся пассажирскими перевозками;
  • финансируемые из бюджета;
  • религиозные;
  • работающие в сфере улучшения уровня жизни в регионе.

Послабления по оплате транспортного сбора могут предусматриваться в международных договорах.

Главой 30 Налогового кодекса РФ освещаются вопросы оплаты налога, накладываемого на имущество организаций. С І квартала 2020 года налогом облагается только недвижимое имущество предприятий и организаций.

В ст. 381 приведен перечень организаций, освобождаемых от уплаты сбора на имущество, имеющее целевое назначение. Такое право предоставляется организациям:

  • уголовно-исполнительной системы;
  • религиозным;
  • инвалидов;
  • производящим фармацевтическую продукцию для борьбы с эпидемиями;
  • вводящим объекты с высокой энергоэффективностью;
  • научно-исследовательским центрам;
  • судостроительным;
  • связанным с особыми экономическими зонами;
  • производящим протезно-ортопедическую продукцию;
  • в отношении памятников культур;
  • адвокатским коллегиям и юридическим консультациям;
  • некоторым другим.

Глава 31 регламентирует вопросы, связанные с уплатой налога за землю.

Согласно ст. 395 право освобождения от оплаты земельного налога, при использовании земельных участков в указанных в Кодексе целях, может быть предоставлено организациям:

  • уголовно-исполнительной системы;
  • по земельным участкам которых проходят общие автомобильные дороги;
  • религиозным;
  • инвалидов;
  • народных помыслов;
  • общинам коренных малых народов;
  • резидентам особых экономических зон;
  • судостроительным и др.

Отражение кодов налоговых льгот в декларации

Сведения о налоговых преимуществах должны быть внесены в декларацию. Для ее правильного заполнения Федеральной налоговой службой (ФНС) даются рекомендации и пояснения.

Описание кодов льгот для транспортного налога

Транспортный сбор региональный, и особенности налогообложения и льгот устанавливаются на основе регионального законодательства. Рекомендации об отражении в декларации льгот, предоставляемых по оплате транспортного сбора, приведены в:

  1. Приказе ФНС России от 05 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/[email protected] (коды содержатся в Приложении №7);
  2. Письме ФНС России от 21 июня 2020 г. № БС-4-21/[email protected]

Если юридическое лицо пользуются правом, освобождающим от оплаты транспортного сбора, то эти сведения отражаются во 2 разделе в поле строки 220. Оно двухсоставное. В левой части следует указать один из шифров, приведенных в таблице ниже.

Коды в строке 220:

Код
Льгота
Статья НК РФ

20210
освобождение от оплаты транспортного налога (определяется на уровне регионов)
356

30200
льгота по транспортному налогу, предусматриваемая международным договором
7

В правой части указывается реквизит документа, на основании которого предоставлено послабление. Эта информация вносится слева направо в ячейки в такой последовательности: номера статьи, пункта, подпункта регионального или местного нормативного документа, дающего право льготы. Для каждой позиции отводится по четыре ячейки. В случае, если в реквизите документа менее четырех знаков, пустые ячейки заполняются нулями.

Следует учитывать, что строка 220 не заполняется по типам:

  • 20220 – снижение транспортного налога, вносится в поле строки 240.
  • 20230 – снижение ставки сбора, вносится в поле строки 260.

При оплате земельного налога

Разъяснения по заполнению декларации обозначены в Порядке оформления декларации по уплате земельного налога, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-21/[email protected] (редакция от 30 августа 2020 года).

Льготы при оплате налога на землю (Приложение №6) можно объединить в группы.

3021000 — предоставляются на государственном уровне на основании главы 31 НК РФ.

3021100 — освобождение от налогообложения (ст. 395):

  • 3021110;
  • 3021120;
  • 3021130;
  • 3021140;
  • 3021150;
  • 3021160;
  • 3021170;
  • 3021180;
  • 3021190;
  • 3021191;
  • 3021192;
  • 3021193.

3021200 — необлагаемая налогом сумма для определенных категорий граждан (п. 5 ст. 391):

3022000 — устанавливаются органами муниципальной власти городов Москва, Санкт-Петербург, Севастополь (п. 2 ст. 387): 3022100, 3022200, 3022300, 3022400.

3029000 — предусмотрены в международных договорах (ст. 7 НК РФ).

Читайте так же:  Налоговые льготы предназначены для тест

Льготы, определяемые по п. 2 ст. 387 Кодекса приводятся в строчке 070 раздела 2 декларации. Она состоит из двух полей. В правой части приводится код. Левая часть, за знаком «/», заполняется только для кода 3022100 (льгота, представляющая необлагаемую налогом сумму).

В этом месте следует указать ссылку на закон местного органа власти таким образом: по порядку привести номер статьи, ее пункт и подпункт. Поля заполняются слева направо. Если в реквизите документа менее четырех знаков, то пустые ячейки в полях слева следует заполнить нулями.

В строчке 080 отражается сумма, которая не облагается налогом, и уменьшает величину налоговой базы.

Строка 090 раздела 2 заполняется для льгот, предоставляемых в виде площади земельного участка, которая не облагается налогом (п. 2 ст. 387). Строка также имеет два поля. В правом поле указывается код. В левом поле приводится ссылка на норму документа, являющегося основанием для назначения послабления, и заполняется только для кода 3022300

На имущество организаций на 2020 год

В НК РФ в новой редакции 2020 года не предусмотрены льготы по движимому имуществу. Вопрос о предоставлении таких преимуществ будет решаться региональными властями. В некоторых регионах уже приняты соответствующие законы.

Документы, разъясняющие порядок оформления документации в части льгот на имущество организаций:

  • Порядок заполнения декларации на имущество организаций (утвержденный в Приказе № ММВ-7-21/[email protected] от 31.03.17);
  • Письмо ФНС России от 20.12.18 № БС-4-21/[email protected]

Таким образом, установлена такая кодировка налоговых послаблений на имущество:

  • коды, устанавливаемые в соответствии с НК РФ (имеют привязку к пунктам статей 381 и 381.1):
  • 2010221;
  • 2010222;
  • 2010223;
  • 2010224;
  • 2010225;
  • 2010226;
  • 2010236;
  • 2010253;
  • 2010255;
  • 2010256;
  • 2010258;
  • 2010331;
  • 2010332;
  • 2010333;
  • 2010335;
  • 2010336;
  • 2010401.

Коды для пункта 7 статьи 346.35 НК РФ: 2010291.

Коды, устанавливаемых на основании региональных законодательных актов (пункт 2 статьи 372 НК РФ):

Некоторые льготы, приведенные в Налоговом кодексе РФ, могут не иметь кодировки. Для них можно использовать 2010257. Его следует применять в отношении движимых основных средств, исключения перечислены в пункте 25 статьи 381.

В декларации код льготы следует приводить в разделе 2 в строке 160. Ее поле разделено на две части. В левую часть строки заносится непосредственно код.

Правая часть поля, отделенная знаком «/», заполняется только для 2012000. Эти ячейки предназначены для указания номера, пункта, подпункта статьи закона, на основании которого предоставлено послабление. Для каждой позиции реквизита документа отводится по четыре ячейки. Если в позиции реквизита менее четырех знаков, то в пустые ячейки вносятся нули.

Образец оформления двухсоставных строк декларации

Видео (кликните для воспроизведения).

Например, если льгота устанавливается в подпункте 14.6 пункта 12 статьи 28 нормативного документа, то поле строки заполняется таким образом:

Заявление на получение налоговых льгот

Организациям, обладающим правом на получение послаблений при оплате транспортного налога, на землю и имущество, обращение с заявлением в органы ФНС не требуется. В Кодексе приведен их четкий перечень с указанием целевых способов использования земельных участков, имущества и транспортных средств.

Физическим лицам следует обратиться с соответствующим заявлением в органы налоговой службы. В нем должны быть аргументированы основания для получения такого преимущества.

Единой формы заявлений нет. В каждом регионе есть образец, в соответствии с которым следует его оформлять.

В бланке заявления должна быть представлена такая информация:

  1. Реквизиты органа ФНС;
  2. Фамилия, Имя, Отчество гражданина;
  3. Адрес постоянного места проживания;
  4. Документы, удостоверяющие личность;
  5. ИНН;
  6. Контактная информация.

В тексте заявления указывается документ, являющийся основанием для снижения платежей. Послабление может быть предоставлено, например, на основании удостоверения инвалида, ветерана, пенсионера и др.

В заключительной части следует перечислить прилагаемую документацию. В заявлении не допускаются наличие исправлений, помарок, опечаток.

Заявление гражданин может подать в органы ФНС лично или по почте. Возможна электронная подача через портал ФНС.

КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2020 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Какая льгота по земельному налогу соответствует коду 3021280?

Коду 3021280 соответствует льгота в виде вычета в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, предоставляемая пенсионерам и лицам, достигшим возраста 60 или 55 лет, которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

При расчете земельного налога налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении пенсионеров, а также лиц, достигших возраста 60 или 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание (пп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ).

Уменьшить налоговую базу можно в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Для этого необходимо представить уведомление о выбранном земельном участке, в том числе через МФЦ (п. 1.1 ст. 21, п. 6.1 ст. 391 НК РФ).

Также налогоплательщик вправе представить заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на льготу (п. 10 ст. 396 НК РФ).

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками — физическими лицами, исчисляется налоговыми органами и уплачивается на основании налогового уведомления (п. 4 ст. 391, п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК РФ).

Читайте так же:  Льготы пенсионерам на ржд

При этом код льготы не указывается ни в уведомлении о выбранном земельном участке, ни в заявлении, ни в налоговом уведомлении.

Код 3021280, соответствующий данной льготе, указывается в отчете по форме 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам», формируемом УФНС и ИФНС для ФНС России, финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления (Приложение N 10 к Приказу ФНС России от 15.06.2018 N ММВ-7-1/[email protected]).

ФНС разъяснила, как заполнить декларацию по земельному налогу при наличии льготы

Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в пределах, оговоренных в пункте 1 статьи 387 НК РФ. В этих же документах могут быть предусмотрены налоговые льготы (например, пониженные налоговые ставки), основания и порядок их применения. ФНС России в письме от 28.12.18 № БС-4-21/[email protected] разъяснила, как корректно заполнить декларацию по земельному налогу при наличии таких льгот.

Авторы письма ссылаются на Порядок заполнения декларации по земельному налогу (утв. приказом ФНС России от 30.08.18 № ММВ-7-21/[email protected]). В этом документе, в частности, сказано, что налоговая ставка, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), указывается по строке с кодом 120 Раздела 2 декларации. А для отражения льготы в виде снижения налоговой ставки для определенных категорий налогоплательщиков предназначены строки с кодами 240 и 245 Раздела 2 декларации.

Специалисты ФНС обращают внимание, что строки 240 и 245 декларации заполняются только при наличии у организации льготы по налогу. Если налогоплательщик не применяет льготную ставку, то эти строки следует оставить пустыми. В таком случае в строке 120 декларации указывается только установленная на местном уровне ставка земельного налога.

Тема: Земельный налог. Код льготы для учреждений образования.

Опции темы
Поиск по теме

Земельный налог. Код льготы для учреждений образования.

Уважаемые, подскажите, плиз, может кто заполнял расчет по авансовым платежам по земельному налогу, не знаю где взять категорию земель и код льготы. А налоговая потребовала завтра сдать и требует отчет еще и за 1 квартал, а формы нет. Ничего не понимаю. Грозит штраф.

Приложения 1 и 2 к приказу МНС от 29 декабря 2003 г. N БГ-3-21/725
2200 ГОРОДСКИЕ (ПОСЕЛКОВЫЕ) ЗЕМЛИ
Это если не в жилом фонде и не производственного назначения.
3020304 Учреждения искусства, кинематографии, образования.
Это льгота.
Форма в 1С.

Борис, УВЫ, не могу заполнить — не понимаю, что ставить в Доли плательщика, если у нас 100%. Поставила код льготы и все, не знаю как дальше заполнить, надо ли найти налоговую базу и какой % применять 0,3 или 1,5, все запуталась

Извините за то что лезу с возможно лишним советом.

Учитесь «выбивать» полезную информацию из программы.
Как правило в программах отчетности уже вбит алгоритм расчета, и чаще всего он не содержит ошибок.

Полезен метод «последовательных приближений» который в народе называют методом «тыка» поставьте % наобум а потом выполните в программе «расчет», если сумма налога в декларации получается после выполнения расчета ненулевая то исправьте % и повторите расчет, если нулевая и если инспекторы не попросят что либо изменить то какие проблемы?

У нас обычно неправильно заполненный отчет просто не принимают.
(некоторым даже приходится если они уверены в своей точке зрения отсылать отчет по почте

)

По крайней мере у нас такой «метод» позволяет заполнять многие декларации людям которые их в первый раз видят.

Но все же конечно лучше если вы получите совет по данному вопросу от действительно компетентного в нем человека.

Да, Янис, все конечно, хорошо, НО.
1. В 1С в этой форме нет никакого алгоритма расчета
2. Более того, там неправильные коды категории земель и нет код нашей льготы
3. У нас в налоговой все принимают, т.к. невозможно не принять, когда очередь по 100 челов
4. А методом тыка я уже пробовала, толку никакого.

Хмммм. мои бухгалтеры декларацию по земельному сдают из программы «налогоплательщик» которую налоговая распростроняет бесплатно.

Там уже более менее отработанные формы так что хотя бы для «демо» под рукой вам стоит ее поставить

А у меня ее нету, а завтра «на ковер» в налоговую, так что . Буду иметь ввиду. Спасибо.

Ян Цысь, прежде, чем о чем-то говорить, нужно хоть немного представлять, что есть эта декларация.
——————
Учи в конце концов матчасть.

Код налоговой льготы по транспортному налогу, на имущество и земельному

На основании Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), региональных и местных законов некоторые налогоплательщики имеют послабления, заключающиеся в освобождении от оплаты, снижения суммы или ставки налога. Они могут быть приняты на федеральном или региональном уровне, или прописаны в международных договорах.

Правовая база

В НК РФ прописаны категории налогоплательщиков, юридических лиц и организаций, которым предоставляются федеральные льготы.

Отсутствие определённых федеральных льгот компенсируется законами, принятыми в регионах. В них устанавливаются категории граждан, обладающих правом на получение преимуществ. Например, к таким категориям зачастую относятся:

  • Герои СССР и РФ;
  • ветераны;
  • инвалиды;
  • заключенные фашистских концлагерей;
  • законные представители детей-инвалидов;
  • граждане, пострадавшие в результате атомных и ядерных аварий и испытаний;
  • члены многодетных или малообеспеченных семей.

Список может быть дополнен другими категориями граждан, в зависимости от решения местных властей и типа назначаемой льготы.

Читайте так же:  Самгту социальная стипендия

Платежи по транспортному налогу регламентированы статьями главы 28 Налогового кодекса РФ. Этот сбор является региональным, средства направляются в местные бюджеты. Органы местной власти определяют ставки сбора и порядок его уплаты. В ст. 356 указано, что регионы обладают правом назначать льготы и условия их использования по своему усмотрению.

На уровне государства от уплаты транспортного сбора освобождение имеет техника, используемая для выполнения сельскохозяйственных работ: комбайны, трактора, спецтехника.

В каждом регионе формируется список освобождаемых от внесения транспортного налога организаций:

  • некоммерческие, обслуживающие инвалидов;
  • использующие спецтранспорт (полиция, пожарная, скорая помощь);
  • занимающиеся пассажирскими перевозками;
  • финансируемые из бюджета;
  • религиозные;
  • работающие в сфере улучшения уровня жизни в регионе.

Главой 30 Налогового кодекса РФ освещаются вопросы оплаты налога, накладываемого на имущество организаций. С І квартала 2019 года налогом облагается только недвижимое имущество предприятий и организаций.

В ст. 381 приведен перечень организаций, освобождаемых от уплаты сбора на имущество, имеющее целевое назначение. Такое право предоставляется организациям:

  • уголовно-исполнительной системы;
  • религиозным;
  • инвалидов;
  • производящим фармацевтическую продукцию для борьбы с эпидемиями;
  • вводящим объекты с высокой энергоэффективностью;
  • научно-исследовательским центрам;
  • судостроительным;
  • связанным с особыми экономическими зонами;
  • производящим протезно-ортопедическую продукцию;
  • в отношении памятников культур;
  • адвокатским коллегиям и юридическим консультациям;
  • некоторым другим.

Глава 31 регламентирует вопросы, связанные с уплатой налога за землю.

Согласно ст. 395 право освобождения от оплаты земельного налога, при использовании земельных участков в указанных в Кодексе целях, может быть предоставлено организациям:

  • уголовно-исполнительной системы;
  • по земельным участкам которых проходят общие автомобильные дороги;
  • религиозным;
  • инвалидов;
  • народных помыслов;
  • общинам коренных малых народов;
  • резидентам особых экономических зон;
  • судостроительным и др.

Отражение кодов налоговых льгот в декларации

Сведения о налоговых преимуществах должны быть внесены в декларацию. Для ее правильного заполнения Федеральной налоговой службой (ФНС) даются рекомендации и пояснения.

Описание кодов льгот для транспортного налога

Транспортный сбор региональный, и особенности налогообложения и льгот устанавливаются на основе регионального законодательства. Рекомендации об отражении в декларации льгот, предоставляемых по оплате транспортного сбора, приведены в:

Если юридическое лицо пользуются правом, освобождающим от оплаты транспортного сбора, то эти сведения отражаются во 2 разделе в поле строки 220. Оно двухсоставное. В левой части следует указать один из шифров, приведенных в таблице ниже.

Коды в строке 220:

Код Льгота Статья НК РФ
20210 освобождение от оплаты транспортного налога (определяется на уровне регионов) 356
30200 льгота по транспортному налогу, предусматриваемая международным договором 7

В правой части указывается реквизит документа, на основании которого предоставлено послабление. Эта информация вносится слева направо в ячейки в такой последовательности: номера статьи, пункта, подпункта регионального или местного нормативного документа, дающего право льготы. Для каждой позиции отводится по четыре ячейки. В случае, если в реквизите документа менее четырех знаков, пустые ячейки заполняются нулями.

Следует учитывать, что строка 220 не заполняется по типам:

  • 20220 – снижение транспортного налога, вносится в поле строки 240.
  • 20230 – снижение ставки сбора, вносится в поле строки 260.

При оплате земельного налога

Разъяснения по заполнению декларации обозначены в Порядке оформления декларации по уплате земельного налога, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-21/[email protected] (редакция от 30 августа 2018 года).

Льготы при оплате налога на землю (Приложение №6) можно объединить в группы.

3021000 — предоставляются на государственном уровне на основании главы 31 НК РФ.

3021100 — освобождение от налогообложения (ст. 395):

  • 3021110;
  • 3021120;
  • 3021130;
  • 3021140;
  • 3021150;
  • 3021160;
  • 3021170;
  • 3021180;
  • 3021190;
  • 3021191;
  • 3021192;
  • 3021193.

3021200 — необлагаемая налогом сумма для определенных категорий граждан (п. 5 ст. 391):

3022000 — устанавливаются органами муниципальной власти городов Москва, Санкт-Петербург, Севастополь (п. 2 ст. 387): 3022100, 3022200, 3022300, 3022400.

3029000 — предусмотрены в международных договорах (ст. 7 НК РФ).

Льготы, определяемые по п. 2 ст. 387 Кодекса приводятся в строчке 070 раздела 2 декларации. Она состоит из двух полей. В правой части приводится код. Левая часть, за знаком «/», заполняется только для кода 3022100 (льгота, представляющая необлагаемую налогом сумму).

В строчке 080 отражается сумма, которая не облагается налогом, и уменьшает величину налоговой базы.

Строка 090 раздела 2 заполняется для льгот, предоставляемых в виде площади земельного участка, которая не облагается налогом (п. 2 ст. 387). Строка также имеет два поля. В правом поле указывается код. В левом поле приводится ссылка на норму документа, являющегося основанием для назначения послабления, и заполняется только для кода 3022300

На имущество организаций на 2019 год

В НК РФ в новой редакции 2019 года не предусмотрены льготы по движимому имуществу. Вопрос о предоставлении таких преимуществ будет решаться региональными властями. В некоторых регионах уже приняты соответствующие законы.

Документы, разъясняющие порядок оформления документации в части льгот на имущество организаций:

  • Порядок заполнения декларации на имущество организаций (утвержденный в Приказе № ММВ-7-21/[email protected] от 31.03.17);
  • Письмо ФНС России от 20.12.18 № БС-4-21/[email protected]

Таким образом, установлена такая кодировка налоговых послаблений на имущество:

  • коды, устанавливаемые в соответствии с НК РФ (имеют привязку к пунктам статей 381 и 381.1):
  • 2010221;
  • 2010222;
  • 2010223;
  • 2010224;
  • 2010225;
  • 2010226;
  • 2010236;
  • 2010253;
  • 2010255;
  • 2010256;
  • 2010258;
  • 2010331;
  • 2010332;
  • 2010333;
  • 2010335;
  • 2010336;
  • 2010401.

Коды, устанавливаемых на основании региональных законодательных актов (пункт 2 статьи 372 НК РФ):

Некоторые льготы, приведенные в Налоговом кодексе РФ, могут не иметь кодировки. Для них можно использовать 2010257. Его следует применять в отношении движимых основных средств, исключения перечислены в пункте 25 статьи 381.

Читайте так же:  Пенсия по выслуге лет пфр

В декларации код льготы следует приводить в разделе 2 в строке 160. Ее поле разделено на две части. В левую часть строки заносится непосредственно код.

Правая часть поля, отделенная знаком «/», заполняется только для 2012000. Эти ячейки предназначены для указания номера, пункта, подпункта статьи закона, на основании которого предоставлено послабление. Для каждой позиции реквизита документа отводится по четыре ячейки. Если в позиции реквизита менее четырех знаков, то в пустые ячейки вносятся нули.

Образец оформления двухсоставных строк декларации

Например, если льгота устанавливается в подпункте 14.6 пункта 12 статьи 28 нормативного документа, то поле строки заполняется таким образом:

Заявление на получение налоговых льгот

Организациям, обладающим правом на получение послаблений при оплате транспортного налога, на землю и имущество, обращение с заявлением в органы ФНС не требуется. В Кодексе приведен их четкий перечень с указанием целевых способов использования земельных участков, имущества и транспортных средств.

Физическим лицам следует обратиться с соответствующим заявлением в органы налоговой службы. В нем должны быть аргументированы основания для получения такого преимущества.

Единой формы заявлений нет. В каждом регионе есть образец, в соответствии с которым следует его оформлять.

В бланке заявления должна быть представлена такая информация:

  1. Реквизиты органа ФНС;
  2. Фамилия, Имя, Отчество гражданина;
  3. Адрес постоянного места проживания;
  4. Документы, удостоверяющие личность;
  5. ИНН;
  6. Контактная информация.

В тексте заявления указывается документ, являющийся основанием для снижения платежей. Послабление может быть предоставлено, например, на основании удостоверения инвалида, ветерана, пенсионера и др.

В заключительной части следует перечислить прилагаемую документацию. В заявлении не допускаются наличие исправлений, помарок, опечаток.

Заявление гражданин может подать в органы ФНС лично или по почте. Возможна электронная подача через портал ФНС.

Расшифровка кодов льгот по земельному налогу

ПРИКАЗ Минфина РФ от 19-05-2005 66н (ред от 12-04-2006) ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО… Актуально в 2018 году

См. Документы Федеральной налоговой службы Российской Федерации

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

от 18 июля 2016 г. N ММВ-7-1/[email protected]

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ

ОТ 15.04.2016 N ММВ-7-1/[email protected]

В целях получения полной и своевременной информации о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу приказываю:

1. Внести в приказ ФНС России от 15.04.2016 N ММВ-7-1/[email protected] «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2016 год и о внесении изменений в приказ ФНС России от 18.11.2015 N ММВ-7-1/[email protected]» следующие изменения и дополнения:

1.1. В приложении N 1 к указанному приказу:

на титульном листе формы слова «не позднее 27 июня 2016 года» заменить словами «не позднее 21 июля 2016 года»;

раздел II «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по физическим лицам», методические указания по порядку формирования отчета, контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

1.2. В приложении N 2 к указанному приказу:

на титульном листе формы слова «не позднее 20 июня 2016 года» заменить словами «не позднее 21 июля 2016 года»;

в методических указаниях:

в пункте 1 слова — «Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее — УФНС России), Федеральной налоговой службе — не позднее 20 июня 2016 года» заменить словами «Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее — УФНС России), Федеральной налоговой службе — не позднее 21 июля 2016 года»;

строку 8.4 изложить в следующей редакции:

«8.4. По коду строки 2120 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы, определяемое числом строк, по которым в графе «Код льготируемого объекта» по «Классификатору льготируемых объектов» (далее — КЛО) Картотеки применены коды 100001, 100004, 110101, 110102, 110103, 111201, 120001, 120002, 120005, 120006, 120007, 120008, 120009, 120010, 120015, 130001, 130002, 130004, 130005 по КЛО и/или в графе «Код льготируемого лица» по «Классификатору льготируемых лиц» (далее — КЛЛ) Картотеки указаны коды 100101, 100102, 110102, 110202, 110203, 147002, 147003, 147005, 147006, 147008, 149003, по КЛЛ в отношении указанных лиц и содержит коды 41000 — 42922, 50000 — 59016 в соответствии со Справочником «Виды недвижимости и транспортных средств» (далее — СНТС), а также количество налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы, по кодам строк 2150 и 2160. При этом каждый налогоплательщик должен учитываться один раз»;

по коду строки 2131 слова «применены коды» дополнить кодом «110100»;

по коду строки 2500 слова «50000 — 59016» дополнить словами «, а также сумма налога, не подлежащая уплате в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот, по кодам строк 2530 и 2540»;

по коду строки 2511 слова «применены коды» дополнить кодом «110100».

2. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) организовать работу по внесению в установленном порядке необходимых изменений в программные средства, обеспечивающие разработку отчетов по формам, указанным в пункте 1 настоящего приказа, — на федеральном, региональном и местном уровнях.

3. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего приказа изменения применяются к отчетам по формам NN 5-МН, 5-ТН по итогам за 2015 год.

Видео (кликните для воспроизведения).

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.С. Завилову.

Источники

Код налоговой льготы земля
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here