Дсв на накопительную часть трудовой пенсии

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

1. Дополнительный страховой взнос (далее – ДСВ) на накопительную пенсию – индивидуально возмездный платеж, уплачиваемый за счет собственных средств застрахованным лицом, исчисляемый, удерживаемый и перечисляемый работодателем либо уплачиваемый застрахованным лицом самостоятельно на условиях и в порядке, которые установлены Федеральным законом № 56-ФЗ.

В соответствии с законодательством работник может уплачивать ДСВ на накопительную пенсию самостоятельно либо доверить их уплату своему работодателю, путем удержания из зарплаты. Для этого работник представляет в бухгалтерию работодателя заявление, в котором указывает размер ДСВ в твердой денежной сумме или в процентах от базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, который нужно у него удерживать ежемесячно из зарплаты. Указанные заявления хранятся в бухгалтерии. Если работник желает прекратить выплату или изменить размер уплачиваемой им суммы ДСВ, он вновь представляет в бухгалтерию заявление. Работодатель, получивший заявление от работника об уплате ДСВ, осуществляет исчисление, удержание и перечисление ДСВ, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи такого заявления. Также с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи работником заявления о прекращении либо возобновлении уплаты ДСВ, работодатель соответственно прекращает либо возобновляет исчисление, удержание и перечисление ДСВ.

ВАЖНО! Собственные средства застрахованного лица – участника Программы софинансирования, направленные им самостоятельно или через своего работодателя на формирование пенсионных накоплений подлежат государственному софинансированию.

1. Взнос работодателя – это средства работодателя, уплачиваемые им в пользу застрахованного лица на условиях и в порядке, которые установлены Федеральным законом № 56-ФЗ.

Взносы работодателя, уплаченные в пользу застрахованных лиц, включаются в состав средств пенсионных накоплений застрахованных лиц и отражаются на специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, точно также как и дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, которые самостоятельно уплачивают застрахованные лица, взносы участников программы государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений и средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной пенсии, а также результаты от их инвестирования.

В соответствии с Федеральным законом № 56-ФЗ работодатель может принять решение отчислять дополнительные взносы из своих средств (взносы работодателя) в счет будущей накопительной пенсии своих работников, тем самым повышая уровень пенсионного обеспечения работников. Такое решение работодатель оформляет отдельным приказом или путем включения соответствующих положений в коллективный либо трудовой договор.

В случае прекращения трудовых правоотношений и (или) правоотношений по соответствующим гражданско-правовым договорам с застрахованным лицом уплата взносов работодателя в пользу данного работника прекращается со дня прекращения указанных правоотношений.

ВАЖНО! Взносы работодателя, включенные в состав пенсионных накоплений застрахованных лиц, в пользу которых уплачены такие взносы, не участвуют в программе государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений!

Сегодня взносы работодателя, направленные на увеличение пенсионного капитала своих работников, для многих предприятий и компаний стали частью соцпакета, и служат дополнительной мотивацией.

Вместе с тем уплата дополнительных страховых взносов на формирование накопительной пенсии работников и самому работодателю дает ряд дополнительных преимуществ:

• он освобождается от уплаты страховых взносов в размере уплаченного им взноса, но не более 12 000 рублей в год на одного работника;
• суммы софинансирования включаются в состав расходов работодателя на оплату труда, учитываемых при налогообложении прибыли.

ВАЖНО! Работодатели должны перечислять в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации отдельными платежами и оформлять отдельные платежные поручения в отношении:

• взносов работодателя (уплачиваемых из средств работодателя) в пользу застрахованных лиц, уплачивающих ДСВ, при этом необходимо указывать код бюджетной классификации 392 1 02 02041 06 1200 160 ;
• дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (согласно представленному в бухгалтерию работодателя соответствующему заявлению работника, участвующего в программе государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений), при этом необходимо указывать код бюджетной классификации 392 1 02 02041 06 1100 160 .

Информация в реквизитах платежных поручений заполняется в соответствии с Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Узнать реквизиты и сформировать квитанцию на уплату страховых взносов можно на нашем электронном сервисе.

Дополнительные страховые взносы в ПФР: что это, кому выгодно

Работодатели, чью сотрудники занимаются трудовой деятельность в опасных или вредных условиях, обязаны уплачивать не только страховые взносы, но и взносы по дополнительному тарифу.

Что такое дополнительные страховые взносы? Какие категории лиц имеют право получать такие взносы на формирование своей пенсии? Как осуществляется уплата таких взносов? Ответим на эти вопросы в данной статье.

Что такое дополнительные страховые взносы?

Дополнительные страховые взносы (ДСВ) – средства, начисляемые в фонд накопительной части пенсии. Согласно пунктам 3 и 5 ст.2 Федерального закона «О дополнительных страховых взносах» от 30.04.2008 N 56-ФЗ, дополнительные взносы могут уплачиваться:

• застрахованным лицом за счет собственных средств или его работодателем по заявлению работника. В последнем случае средства исчисляются из заработной платы сотрудника;
• работодателем в пользу работника.

Если дополнительные взносы выплачиваются непосредственно работником, то он должен обратиться с заявлением в территориальное отделение ПФР о добровольной уплате дополнительных взносов в фонд накопительной пенсии. Соответствующее заявление подается по форме ДБС-1, направить его можно через официальный сайт ПФР, через МФЦ, а также через своего работодателя. При этом в заявлении необходимо указать, какую сумму работник будет перечислять в ПФР каждый месяц. Если работодатель получил соответствующее заявление от работника, то он обязан направить его в ПФР не позднее, чем через 3 дня.

Порядок выплаты ДСВ работодателем в пользу работника регламентируется частью 1 статьи 8 вышеуказанного нормативного акта. Право на такие взносы имеют работники отдельных категорий, занятых на вредном или тяжелом производстве.

Что это такое и зачем необходимо?

Страховые взносы на накопительную часть — это те отчисления, которые направляются работодателем или самим работником в негосударственный пенсионный фонд или управляющую кампанию, чтобы они могли совершать инвестиции для увеличения доходности пенсионного капитала плательщика данных взносов.

Кому начисляются дополнительные страховые взносы?

Согласно действующему законодательству, выплаты по ДСВ перечисляются в пользу работников отдельных категории. Они введены в целях материального обеспечения тех граждан, которые претендуют на выход на пенсию досрочно, то есть до наступления пенсионного возраста.

Тарифы по дополнительным выплатам ежегодно индексируются и в 2017 году составляют:

• 8 % — для работников, трудовая деятельность которых связана с подземными работами или занятостью в горячих цехах;
• 7-2 % — для сотрудников, работающих в тяжелых условиях труда.

Тариф 2-8% относится:

1. к женщинам, работающим трактористами-машинистами в строительной, сельскохозяйственной, дорожной и погрузочно-разгрузочной сфере;
2. к женщинам, трудящимся в текстильной промышленности с высокой интенсивностью и тяжестью;
3. к сотрудникам локомотивных бригад, а также трудящихся, занимающихся перевозками или обеспечением безопасности перевозок на ж/д и метро;
4. к водителям грузового транспорта, работающих на шахтах, в рудниках, занимающихся вывозом полезных ископаемых;
5. к изыскателям, занимающихся топографическими работами, полевыми геолого-разведочными работами, к геологам, к участникам экспедиций;
6. к работникам, трудовая деятельность которых связана с осужденными лицами в тюрьмах и пр.

Полный список работников, на счет накопительной пенсии которых начисляется дополнительный страховой взнос, указан в п. 1 и 2 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. При этом предельной базы для расчета дополнительных взносов не предусмотрено.

Что это за платежи?

Взносы на накопительную часть пенсии — платежи, направленные на формирование накопительной части пенсии и учтённые на накопительной части лицевого пенсионного счёта застрахованного лица в ПФР (ст. 3 ФЗ № 167 от 15.12.2001; п.3 ст.3 ФЗ № 424 от 28.12.2013).

Добровольные взносы на накопительную часть трудовой пенсии:

• платежи, уплаченные гражданином в добровольном порядке из собственных средств;
• вычтенные из текущей заплаты работодателем.

Софинансирование:

• взносы работодателя в пользу работника из средств самого нанимателя;
• взносы самого гражданина по программе государственного софинансирования.

По программе государственного софинансирования государство добавляет на накопительную часть пенсии сумму, равную добровольному взносу. Оплата находится в пределах от 2000 до 12000 рублей за год.

Добровольные взносы отличаются от госпрограммы софинансирования тем, что работодатель имеет право производить дополнительные пожертвования в пользу работника. Государство ограничено платёжным диапазоном. Сам работник и его наниматель не ограничены размером платежей.

Сроки начисления дополнительных страховых взносов

Согласно части 1 статьи 9 Федерального закона № 56-ФЗ, до­пол­ни­тель­ные взно­сы, независимо от того, за счет кого они выплачиваются, пе­ре­чис­ля­ют­ся в Пенсионный фонд в те самые сроки, что и взно­сы на страховое пенсионное обеспечение, т.е. за каж­дый месяц до 15 числа после­ду­ю­ще­го ме­ся­ца. Взносы работников и работодателей при этом перечисляются разными КБК (код бюджетной классификации)

При каж­дом на­чис­ле­нии ДСВ в ПФР ра­бо­то­да­тель обязан фор­ми­ро­вать ре­естр за­стра­хо­ван­ных лиц, на счет которых были переведены взно­сы. Оформление реестра осуществляется каждый месяц по ДСВ-3 (новая форма вступила в силу с 10.09.2016).

В ре­ест­ре необходимо указывать:

• све­де­ния о стра­хо­ва­те­ле – номер регистрации в ПФ России, КПП, ИНН, название ор­га­ни­за­ции;
• дата, номер пла­теж­но­го по­ру­че­ния, на ос­но­ве ко­то­ро­го пе­ре­чис­ле­ны взно­сы, дата ис­пол­не­ния;
• пе­ри­од начисления взно­сов;
• све­де­ния о работнике – ФИО, СНИЛС;
• сумма начис­лен­ных доп взносов.

Сроки сдачи ДСВ-3 установлены не позд­нее 20 числа ме­ся­ца, следующего за квар­та­лом, в ко­то­ром были переведены ДСВ. Например, если ра­бо­то­да­тель оплатил взносы за март, апрель и май 2017 года, то он должен направить в территориальный отдел ПФР три реестра ДСВ-3 не позднее 20 июня 2017 года.

Стоит учесть, что тем работникам, которые работают в условиях высокой опасности и вредоносности, при определении права на досрочную пенсию, периоды работы, учитываемые для определения льготного стажа, засчитывается только, если за этот период в его пользу были перечислены дополнительные страховые взносы.

Понятие ДСВ

Дополнительный страховой взнос на накопительную пенсию (ДСВ) — средства, которые начисляются в фонд инвестиционной части пенсии.

Работник может уплачивать ДСВ самостоятельно или через своего работодателя путем удержания из заработной платы. Для этого нужно написать заявление в бухгалтерию своего предприятия, в которому указывается фиксированная сумма ежемесячных отчислений или процентное выражение от зарплаты. Если человек решить прекратить выплаты или изменить их размер, то потребуется повторное заявление.

Уплата ДСВ, отмена, а также изменение их размера производится работодателем с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором бухгалтерия получила заявление.

КБК — коды бюджетной классификации, которые необходимы для перечисления налоговых и других отчислений (в том числе добровольных) в бюджет, а также в социальные фонды страны.

Для отправки дополнительных страховых взносов лицами, которые уплачивают их самостоятельно, на счет пенсионного фонда используется код 39210202041061100160.

Заключение

На дополнительные страховые взносы имеют право застрахованные лица, чья трудовая деятельность осуществляется в опасных и вредных условиях труда. Тариф таких взносов определяется после проведения комиссии по проверке условий труда не реже 1 раза за 5 лет и варьируется от 2 % до 8 %. В случае, если работодатель не осуществляет такие проверки, он обязан уплачивать 9 % ДСВ в Пенсионный фонд за сотрудников из Списка № 1 и 6 % — за сотрудников из Списка № 2.

Статья 5. Дополнительный страховой взнос на накопительную пенсию

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 21 июля 2014 г. N 216-ФЗ в наименование статьи 5 настоящего Федерального закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

Статья 5 . Дополнительный страховой взнос на накопительную пенсию

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 21 июля 2014 г. N 216-ФЗ в часть 1 статьи 5 настоящего Федерального закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

1. Размер уплачиваемого дополнительного страхового взноса на накопительную пенсию определяется застрахованным лицом самостоятельно.

Информация об изменениях:

2. Застрахованное лицо, желающее уплачивать дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию путем их перечисления через работодателя, указывает в подаваемом работодателю заявлении об уплате указанных взносов размер ежемесячно уплачиваемого дополнительного страхового взноса на накопительную пенсию, определенный в твердой сумме или в процентах от базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Размер уплачиваемого застрахованным лицом дополнительного страхового взноса на накопительную пенсию может быть изменен застрахованным лицом на основании его заявления.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 21 июля 2014 г. N 216-ФЗ в часть 3 статьи 5 настоящего Федерального закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

3. В случае прекращения с застрахованным лицом трудовых правоотношений и (или) правоотношений по соответствующим гражданско-правовым договорам работодатель прекращает исчисление, удержание и перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию без соответствующего заявления застрахованного лица со дня прекращения указанных правоотношений.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 21 июля 2014 г. N 216-ФЗ в часть 4 статьи 5 настоящего Федерального закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

4. Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию включаются в состав пенсионных накоплений застрахованного лица, уплатившего дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.

ГАРАНТ:

См. комментарии к статье 5 настоящего Федерального закона

Федеральный закон от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (с изменениями и дополнениями)

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 21 июля 2014 г. N 216-ФЗ в наименование настоящего Федерального закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

Федеральный закон от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ
«О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»

С изменениями и дополнениями от:

27 июля 2010 г., 11 июля 2011 г., 28 июля 2012 г., 12 марта, 21 июля, 4 ноября 2014 г., 4 июня, 27 декабря 2018 г., 1 апреля, 1 октября 2019 г.

Принят Государственной Думой 18 апреля 2008 года

Одобрен Советом Федерации 25 апреля 2008 года

ГАРАНТ:

См. комментарии к настоящему Федеральному закону

Президент Российской Федерации

30 апреля 2008 г.

Принятый Федеральный закон направлен на стимулирование формирования пенсионных накоплений и повышение уровня пенсионного обеспечения граждан посредством развития дополнительных форм пенсионного страхования.

Гражданам предоставляется возможность вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Размер дополнительного страхового взноса будет определяться застрахованным лицом самостоятельно. Уплата взноса может осуществляться через работодателя либо через кредитные организации. Работодателям также предоставляется возможность уплачивать взносы в пользу своих работников.

Предусмотрено софинансирование из федерального бюджета пенсионных накоплений граждан. Лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в период с 1 октября 2008 года до 1 октября 2013 года, будут получать средства из федерального бюджета на накопительную часть трудовой пенсии в том же размере, в котором будут уплачивать дополнительные страховые взносы, но не более 12 000 рублей в год. Лицам, достигшим пенсионного возраста и не обратившимся за назначением пенсии, из федерального бюджета будет доплачиваться 4-кратная сумма внесенных дополнительных страховых взносов, но не более 48 000 рублей в год. При этом размер дополнительного страхового взноса, уплаченного гражданином, должен быть не менее 2 000 рублей в год. Государственная поддержка формирования пенсионных накоплений будет осуществляться в течение 10 лет начиная с года, следующего за годом уплаты застрахованными лицами дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

В целях обеспечения сохранности сумм дополнительных страховых взносов предусмотрено их инвестирование.

Федеральный закон вступает в силу с 1 октября 2008 года, за исключением отдельных его положений, для которых установлен иной срок вступления в силу.

Федеральный закон от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»

Текст Федерального закона опубликован в «Российской газете» от 6 мая 2008 г. N 95, в Собрании законодательства Российской Федерации от 5 мая 2008 г. N 18 ст. 1943

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Федеральный закон от 1 октября 2019 г. N 328-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.

Федеральный закон от 1 апреля 2019 г. N 48-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 апреля 2019 г.

Федеральный закон от 27 декабря 2018 г. N 536-ФЗ

Изменения вступают в силу с 8 января 2019 г.

Федеральный закон от 4 июня 2018 г. N 138-ФЗ

Изменения вступают в силу с 15 июня 2018 г.

Федеральный закон от 4 ноября 2014 г. N 345-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона, за исключением изменений, вступающих в силу с 1 января 2015 г.

Федеральный закон от 21 июля 2014 г. N 216-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2015 г.

Федеральный закон от 12 марта 2014 г. N 33-ФЗ

Изменения вступает в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 28 июля 2012 г. N 133-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 11 июля 2011 г. N 200-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 227-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2011 г.

Накопи себе сам: все о системе добровольных пенсионных накоплений

С 2009 года государство дает возможность россиянам добровольно копить «на старость», гарантируя равные взносы со своей стороны. По данным Минздравсоцразвития, в октябре на этот почин властей уже откликнулись около 80 тысяч россиян.

Куда обращаться?

Начиная с 1 октября 2008 года, гражданин (лично) может подать заявление об уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии по форме «ДСВ-1» работодателю или в Пенсионный фонд России (ПФР). Заявление также можно направить по почте или передать с курьером, предварительно заверив свою подпись у нотариуса.

Размер своих ежемесячных взносов гражданин определяет самостоятельно, при желании он может их пересмотреть, написав новое заявление.

По словам главы ПФР Антона Дроздова, подать заявление можно в любом отделении ПФР, так как существует единая база данных о лицевых счетах застрахованных лиц. Но в этом случае гражданин должен будет уточнить адрес, на который он хочет получить ответ о своем участии в программе.

У Пенсионного фонда есть договора со 120 тысячами работодателей об обмене электронными подписями, то есть гражданину, скорее всего, не придется никуда идти, достаточно просто написать заявление у себя на работе.

Если нет возможности перечислять средства с помощью работодателя, можно будет сделать это через банк, предварительно узнав реквизиты для перечисления в отделении ПФР по месту жительства.

Пенсионным фондом сейчас изготавливаются типовые бланки квитанций, имеющие соответствующий штрих-код, которые можно получить в территориальных органах. Там будет номер банковского счета, а гражданину останется только написать номер своего лицевого счета и фамилию, имя, отчество.

Сколько дадут сверху?

Государство берет на себя обязательства паритетного софинансирования добровольных отчислений граждан по схеме «один к одному». При этом минимальный взнос от гражданина не должен быть менее двух тысяч рублей в год. Максимальный «соплатеж» государства не превысит 12 тысяч рублей в год.

Исключение сделано для людей пенсионного возраста, не получающих пенсию и продолжающих трудовую деятельность или имеющих другой доход. Максимальное участие государства по схеме «один к четырем» в их накоплениях может составить 48 тысяч рублей в год, минимальное – восемь тысяч рублей.

Таким образом, годовая сумма на счету большинства россиян, начавших копить, может составить максимально 24 тысячи рублей в год, если человек не пожелает самостоятельно откладывать больше, чем 12 тысяч. Для пенсионеров по возрасту, которым еще не назначена пенсия, сумма может быть равна 60 тысячам рублей в год, если, опять же, они не захотят откладывать больше из «своего кармана».

В накоплениях граждан могут принимать участие и работодатели, перечисляя за своего работника дополнительные взносы.

Что с нынешними пенсионерами?

Граждане, уже вышедшие на пенсию, могут принимать участие в программе госфинансирования пенсий наряду с трудоспособным населением по схеме «один к одному».

Таким образом, система добровольных пенсионных накоплений позволит создать накопительную часть пенсии для тех, кто ранее из-за ограничений по возрасту в государственной накопительной системе не участвовал – это граждане 1966 года рождения и старше.

По мнению замглавы ПФР Анатолия Колесника, участие в программе государственного софинансирования накопительной части пенсии может быть интересно, в том числе, работающим пенсионерам, которые готовы отчислять часть своей зарплаты сегодня, чтобы увеличить размер в пенсии в будущем, после прекращения трудовой деятельности. Увеличение пенсии будет произведено по заявлению гражданина путем перерасчета.

Когда начнут начислять?

Перечисление средств на накопительные счета граждан начнется уже в следующем году.

Вступить в добровольную систему можно с 1 октября 2008 года по 1 октября 2013 года. Если граждане подали заявления в этот период, то на протяжении 10 лет государство обеспечивает софинансирование их накоплений за счет средств Фонда национального благосостояния.

По окончании каждого года, Пенсионный фонд обязан в апреле следующего года предоставить Минфину соответствующую заявку по софинансированию средств, исходя из объема средств, перечисленных будущими пенсионерами на свои счета добровольно, а Минфин в мае должен будет направить деньги в ПФР. Таки образом, к середине года, следующего за годом отчислений, на счету у гражданина будет сумма в два, либо в четыре раза превышающая его добровольные отчисления.

Поскольку действуют правила обязательного пенсионного страхования, участники программы софинансирования будут получать увеличенную пенсию пожизненно с момента выхода на пенсию (55 лет – для женщин, 60 лет – для мужчин).

Забрать накопленное единовременно или получать равными долями к пенсии в течение года-двух будет невозможно, уточнил РИА Новости зампредседателя правления ПФР Анатолий Колесник.

По его словам, конкретный размер прибавки рассчитывается делением суммы пенсионных накоплений застрахованного по данной программе лица на законодательно определенное ожидаемое количество месяцев выплаты накопительной части трудовой пенсии.

В настоящее время для страховой части пенсии так называемый период дожития составляет 19 лет. Однако пока законодательно не определено, будет ли этот же период действовать и для накопительной части пенсии, а значит и для добровольных накоплений по программе софинансирования. В ПФР рассчитывают, что этот норматив будет принят до конца 2008 года.

Кому достанется после меня?

Пенсионные накопления гражданина, включая государственный вклад и проценты по доходам от их инвестирования, могут быть переданы его родственникам, но только в том случае, если человек умер раньше, чем ему была назначена пенсия.

Если гражданин не обращался ни за одной из частей трудовой пенсии, средства, внесенные им в накопительную часть пенсии, в том числе в рамках программы софинансирования, могут перейти родственникам по правилам правопреемства.

Круг лиц, которые могут получить пенсионные накопления гражданина, ограничен законом. Среди них — родственники умершего застрахованного лица, в первую очередь — дети, в том числе усыновленные, супруги и родители, во вторую очередь — братья, сестры, дедушки, бабушки и внуки.

При обращении нескольких членов семьи за накопительной частью трудовой пенсии, подлежащей правопреемству, сумма делится между ними поровну. Для получения накопительной части пенсии умершего родственника необходимо обратиться в ПФР в течение шести месяцев со дня смерти гражданина.

Если же человек скончался уже после выхода на пенсию, все его накопления, в том числе и личные добровольные взносы, остаются у государства, так как в системе обязательного пенсионного страхования действует принцип солидарной ответственности – из них будут платить пенсию другим пенсионерам.

Какие еще плюсы?

Средства россиян, направленные ими добровольно на формирование будущей пенсии при паритетном софинансировании государства, подпадают под налоговый вычет.

Закон предполагает, что 13% налога, уплаченного гражданином с добровольных пенсионных взносов, могут быть включены в сумму социального вычета по НДФЛ. Речь идет о налоговом вычете в 120 тысяч рублей со средств, потраченных на образование, лечение или на добровольное пенсионное обеспечение.

Взносы государства на софинансирование и взносы работодателя, если он пожелал способствовать накоплению пенсии своего сотрудника, также не подлежат налогообложению подоходным налогом. Однако, для работодателя существует ограничение — налогом не будут облагаться суммы взносов в размере не более 12 тысяч рублей в год.

Кроме того для работодателей при их участии в софинансировании накопительной части пенсии граждан законом предусмотрена льгота по налогообложению в части ЕСН: на взносы, уплачиваемые за каждого работника в пределах 12 тысяч рублей на человека. При этом совокупная сумма платежей по данной статье не должна превышать 12% от суммы расходов предприятия на оплату труда.

Кто будет управлять накоплениями?

Для дополнительных страховых взносов и средств софинансирования действуют те же нормы законов, что и для взносов на накопительную часть пенсии по обязательному пенсионному страхованию.

Эти средства будут управляться либо управляющей компанией, либо негосударственным пенсионным фондом, которые выбирает гражданин своим заявлением в Пенсионный фонд РФ.

По последним данным ПФР, подобные заявления в 2008 году подало около 646 тысяч человек. Новизна в том, что с 1 октября 2008 года такое заявление может подать любой участник программы софинансирования независимо от его возраста, так теперь у него появится накопительная часть пенсии.

Если вы не подали заявление, управление вашими пенсионными накоплениями согласно закону осуществляет государственная управляющая компания (ГУК) – Внешэкономбанк.

Какие риски?

Доходность пенсионных накоплений, находящихся под управлением Внешэкономбанка, с начала 2008 года по 30 сентября составила 1,97% при накопленной инфляции в 10,6%. В предыдущие годы ВЭБ традиционно показывал доходность ниже инфляции. По итогам 2007 года она составила 5,98% при инфляции на уровне 11,9%.

Вместе с тем, по мнению главы ПФР Антона Дроздова, пенсионные накопления граждан, которыми управляет ВЭБ, застрахованы от финансовых потрясений и в будущем гарантируют россиянам неплохую доходность, так как на долгосрочный период инвестируются в консервативные инструменты — государственные ценные бумаги, обеспеченные гарантиями ипотечные облигации.

Более высокую доходность при более высоких же рисках могут дать НПФы или УК, выбранные самим гражданином. Эти структуры пользуются более широким рядом инструментов для инвестирования.

По словам замглавы ПФР Анатолия Колесника, государство не предусматривает какой-либо плановой индексации сделанных гражданином накоплений или взносов на софинансирование.

«Индексация накоплений фактически осуществляется через инвестиционный доход, который дают управляющие компании, инвестирующие пенсионные накопления граждан»,- сказал Колесник РИА Новости.

Он отметил, что, вступив в программу, необходимо интересоваться результатами работы негосударственных пенсионных фондов и управляющих компаний, работающих на рынке обязательного пенсионного страхования, чтобы понимать, какая у них доходность и вовремя сменить управляющего в случае отрицательных показателей.

«Нельзя забывать и о том, что само по себе удвоение суммы дополнительного взноса на накопительную часть пенсии государством – это уже 100%-ный доход для гражданина на его дополнительные страховые взносы. Такой процент банки не могут обеспечить»,- сказал Колесник.

Вместе с тем у государства есть планы по более эффективному инвестированию пенсионных накоплений «молчунов» — тех граждан, которые пока не определились и оставили деньги в ВЭБе.

ГУК может получить право вкладывать порядка 20% пенсионных средств в российские корпоративные бумаги. Соответствующий законопроект будет подготовлен и внесен до конца года, сообщил в конце октября министр финансов Алексей Кудрин.

Как государство обеспечит сохранность пенсионных средств с их выходом на фондовый рынок, пока непонятно.

Разбираем, что представляют собой дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии

Еще в 2001 году появилось такое понятие, как накопительная пенсия. Оно разделило ежемесячные выплаты на две составляющие: базовую (страховую) и накопительную (инвестиционную). Сама реформа модернизации пенсионной системы проводилась с 2012 по 2015 год, завершившись введением закона о накопительном пенсионном обеспечении под номером 424 ФЗ.

Граждане РФ получили возможность выбора между этими двумя моделями формирования пенсионных накоплений. Причем вторая не отменяет первую, а лишь является не обязательным дополнением к ней, способным как увеличить, так и уменьшить доходы гражданина с выходом на пенсию за счет инвестиционной деятельности.

Каждый работающий человек может влиять именно на инвестиционную часть пенсии, начисляя дополнительные страховые взносы, поэтому подробнее о них мы и поговорим в данной статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

Кто и когда платит — алгоритм действий

Самостоятельно

1. Работающий гражданин подаёт в ближайшее отделение Пенсионного фонда заявление по форме ДСВ-1. Данная форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 28.07.2008 № 225п в ред. от 09.06.2016. Образец берётся в отделении ПФР либо скачивается из сети. В форме указывается:

• ФИО заявителя;
• место жительства;
• страховой номер лицевого счёта (СНИЛС).

Заявление подаётся лично, через работодателя, МФЦ или портал Госуслуг в сети Интернет.
Через 10 дней гражданин получает уведомление из Пенсионного фонда РФ о рассмотрении заявления. Уведомление высылается по почте, при электронной форме подачи заявления уведомление будет в электронном виде. Электронный вариант находится в личном кабинете заявителя на портале Госуслуг или сайте ПФР РФ.

Платежные документы формируются в личном кабинете на сайте Пенсионного фонда в разделе «Электронные сервисы» — «Формирование платежных документов».

При выборе кнопки «застрахованное лицо» формируется квитанция платежа по Госпрограмме софинансирования. Необходимо выбрать регион проживания и ввести ФИО, адрес, СНИЛС и нужную сумму. Далее нажимается кнопка печати квитанции. Дополнительно можно просто распечатать реквизиты.

При выборе кнопки «страхователь» в выпадающем меню выбирается «Платеж в рамках софинансирования», а в следующем списке «Работодатель, производящий уплату ДСВ, удержанных из зарплаты». Аналогично выбирается регион, вводится ФИО, адрес, СНИЛС и сумма платежа. После этого печатается квитанция или реквизиты.

Копии квитанций об оплате предоставляются в местный орган Пенсионного фонда до 20 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Это обязательно.

С заработка через нанимателя

Гражданин подаёт заявление по форме ДСВ-1 своему нанимателю. Тот пересылает полученное заявление в течение 3 рабочих дней в местное отделение Пенсионного фонда.

Вместе с ДСВ-1 работник подаёт заявление в свободной форме, где указывает размер дополнительных взносов в виде фиксированной суммы или количества процентов от начисленной зарплаты. Изменение размера отчислений, приостановка или возобновление оплаты производятся по заявлению работника.

Работодатель выполняет исчисление, удержание и перевод соответствующих взносов. Платежи исчисляются и перечисляются ежемесячно, начиная со следующего месяца, после получения заявления. Платежные реквизиты на сайте ПФР находятся на кнопке «Страхователь», в выпадающих меню «Платеж в рамках софинансирования» и «Работодатель, производящий уплату ДСВ из зарплаты».

Оплата производится на расчётный счёт Пенсионного фонда единым платежом за всех работников. Платеж вносится до 15 числа следующего месяца. Одновременно формируется отдельный реестр по дополнительным взносам.

• общую сумму перечисленных средств;
• номер и дату платежного поручения;
• номера СНИЛС и ФИО работников;
• сумму оплаты за каждого работника;
• период уплаты.

На документе обязательно проставляется печать банка, как подтверждение уплаты взносов.

• Работодатель предоставляет реестр лиц, за которых производилась оплата дополнительных взносов, в отдел Пенсионного фонда до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором производились платежи. Реестр составляется по форме ДСВ-3.
• Скачать бланк заявления в бухгалтерию об уплате дополнительных страховых взносов
• Скачать образец заявления в бухгалтерию об уплате дополнительных страховых взносов
• Скачать бланк реестра по дополнительным страховым взносам
• Скачать образец реестра по дополнительным страховым взносам

Допвзносы работодателя



Работодатель вправе производить дополнительные взносы в пользу тех работников, которые уже совершают дополнительные платежи на накопительную часть собственной пенсии. Решение о дополнительных выплатах оформляется отдельным приказом, либо добавляется дополнительный пункт в коллективный или трудовой договор.

Размер платежей определяется самим работодателем ежемесячно и выплачивается из прибыли организации. Платежные реквизиты на сайте Пенсионного фонда находятся на кнопке «Страхователь», в выпадающих меню «Платеж в рамках софинансирования» и «Работодатель, уплачивающий взносы работодателя в пользу застрахованных лиц».

Оплата происходит на счёт Пенсионного фонда единым платежом отдельным платёжным поручением. Оплата происходит до 15 числа следующего месяца. Так же формируется реестр в отношении взносов работодателя. Форма идентична форме реестра по взносам, удержанным из зарплаты.

Реестр лиц, в отношении которых производились дополнительные взносы за счёт работодателя предоставляется в местный отдел ПФР. Срок — до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором происходила оплата. Реестр составляется по форме ДСВ-3. При увольнении сотрудника наниматель прекращает выплату платежей.

Заключение

Мы подробно рассмотрели страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, а также различные случаи их использования, возможные размеры выплат и другую полезную информацию. Это очень важно, что все больше людей начинают интересоваться своим будущим на пенсии. Надеемся, что после прочтения нашей статьи тема стала более понятной и прозрачной для вас.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-46-18 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Взносы на накопительную часть пенсии — что это такое и выгодны ли дополнительные отчисления?

Пенсии, выплачиваемые Пенсионным фондом РФ, при достижении пенсионного возраста состоят из фиксированной, страховой и накопительной частей. Фиксированную выплату к страховой пенсии или социальную часть выплачивает государство, а страховая и накопительная формируются за счёт отчислений работодателя.

После введения «заморозки» накопительной части трудовой пенсии с 1 января 2014 года (закон № 351-ФЗ от 4.12.2013 г.) все обязательные платежи в ПФР идут на страховую часть. Закон № 413-ФЗ от 20.12.2017 г. продлил мораторий до 2020 года. Гражданин может пополнить накопительную часть будущей пенсии совершив дополнительный взнос из текущей зарплаты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Читайте так же:  Реализация конституционных прав инвалидов

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

В каких случаях возможны выплаты?

Смысл пенсии этого вида в том, что получить ее можно несколькими способами. Если гражданин обращается с требованием о выплате его накоплений, то он имеет право выбрать, как будет происходить эта операция. Есть три варианта выплаты:

1. пожизненная, которая выплачивается ежемесячно с момента выхода не пенсию;
2. единовременная — выплачивается вся накопленная сумма одним платежом;
3. срочная — ежемесячно, но срок выплат определяется самим пенсионером (не менее 10 лет).

Немного подробнее рассмотрим единовременную и срочную выплаты, так как их получение имеет нюансы.

Единовременная выплатаможет быть получена только при соблюдении одного из условий:
• Если накопительная пенсия составляет менее 5 процентов от базовой пенсии по старости.
• Получатель — инвалид или потерял кормильца, либо получает пенсию по программе государственного пенсионного обеспечения и не приобрел по достижении пенсионного возраста право на страховую пенсию по старости из-за отсутствия необходимого минимального трудового стажа (или недостатка баллов пенсионной системы).

Отдельно можно выделить досрочное получение пенсионных накоплений, которое производится в случае смерти плательщика.

О том, что происходит с накопительной частью пенсии после смерти гражданина, читайте в нашем материале.
Срочная выплата происходит в рамках программы софинансирования пенсионеров. Взносы на инвестиционную часть пенсии могут быть получены из других программ, в том числе из средств материнского капитала. Говоря простым языком, эти выплаты формируются за счет любых поступлений на накопительную составляющую трудовой пенсии и инвестиций за их счет.

Пенсионер сам решает, в какие сроки ему получать данную выплату, единственное условие — период выплат должен быть не менее 10 лет.

О том, кто и когда может получить накопительную часть пенсии, читайте здесь.

ДСВ в 2017 году по результатам специальной оценки труда

Размер ставки дополнительных страховых взносов зависит от результатов специальной оценки условий труда, которая не только устанавливает уровень условий труда, но и выявляет недостатки, которые работодатель обязан устранить и привести рабочее место в соответствие с установленными нормами. Их регулирует Федеральный закон «О специальной оценке условий труда» от 28.12.2013 №426-ФЗ, который, в том числе, устанавливает и сроки таких проверок — не реже 1 раза в 5 лет.

Тарифы по ДСВ устанавливаются в зависимости от уровня вредности по результатам проведения такой оценки условий труда. Чем выше опасность и вредоносность условий, тем выше тариф дополнительных страховых взносов. По результатам спецоценки рабочих мест тарифы по ДСВ могут быть следующими:

Уровень условий труда	Оценка	Размер ДСВ

Опасный 4 8% Вредный 3,4 7% Вредный 3,3 6% Вредный 3,2 4% Вредный 3,1 2% Допустимый 2 0% Оптимальный 1 0%

Если после специальной оценки установлены оптимальные или допустимые условия труда, дополнительный тариф страховых взносов не предусматривается.

Сколько составит их размер?

Размер выплаты зависит в первую очередь от того, какую сумму вы отправили на накопительную часть за время своей рабочей карьеры. Также важно, как вашими деньгами распорядился фонд, в какие инструменты вложил и какую выгоду смог получить.



Размер пожизненной выплаты зависит также от ожидаемого периода выплат. В 2018 году — это 246 месяцев, то есть нужно всю сумму, которая будет на вашем индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, по состоянию на число, с которого начинаются выплаты, поделить на 246. Выплата идет пожизненно.

Размер накопительной пенсии будет выше, если обратиться за её назначением позже. Например, если обратиться за ней на два года позднее, то итоговую сумму накоплений нужно будет разделить на 222, соответственно, выплаты будут больше.

О том, как рассчитать размер накопительной части пенсии, мы писали тут, а из этой статьи вы узнаете о том, как формируется такое накопление и где узнать его сумму.

Виды отчислений

Страховые

Гражданин самостоятельно определяет размер платежа. Сумма уплаты может быть строго фиксированной или составлять определённый процент от начисленной зарплаты. Оплата осуществляется самим работником самостоятельно либо через работодателя. Необходимая сумма просто вычитается из зарплаты и перечисляется в Пенсионный фонд.

О том, что представляют собой дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии, мы подробно писали в этой статье.

От работодателя



Работодатель вправе принять решение об уплате дополнительных взносов за работников, которые уже производят отчисления. Сумму отчислений определяет сам наниматель.При увольнении работника платежи прекращаются.

Уплата взносов за работников даёт ряд преимуществ и самому работодателю:

1. дополнительные выплаты вычитаются из обязательных страховых взносов, но не более 12000 рублей в год на каждого из работников;
2. взносы включаются в расходы на оплату труда.

Где и как правильно указать КБК?

При оплате дополнительных взносов на накопительную часть пенсии необходимо внимательно следить за правильностью КБК в платёжном документе. При любой неверной цифре деньги зачислятся не туда, а при его отсутствии банк просто вернет платежку или квитанцию на исправление.

Правильные коды берутся с:

• официального сайта ПФР;
• в налоговой инспекции;
• уже указаны в реквизитах готовых квитанций.

Сам гражданин или его работодатель, перечисляющий взнос из зарплаты, ставят код: 392 1 02 02041 06 1100 160. Этот же код ставится на взносы по Госпрограмме софинансирования. Платёж за счёт работодателя уже другой КБК: 392 1 02 02041 06 1200 160.



Квитанции, распечатанные с официального сайта ПФР имеют уже все заполненные реквизиты.Форма готовой квитанции с сайта — № ПД-4сб (налог). Место для КБК прямо подписано под графой.

В бланке платежного поручения по форме ОКУД 0401060 КБК указывается в поле 104. Если поле не подписано, то КБК указывается в самой левой графе выше назначения платежа или ниже получателя. В извещении по Форме № ПД (налог) строка для КБК также подписана и находится прямо над штрих-кодом слева.

Дополнительные взносы:

• увеличивают будущую пенсию гражданина в её накопительной части;
• служат инвестиционным капиталом в работников для нанимателей;
• являются частью соцпакета для работающих граждан.

Итак, накопленные средства состоят из:

1. страховые взносы на накопительную часть пенсии (поступившие до 2014 г.);
2. дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию;
3. взносы работодателя в пользу работника;
4. платежи на софинансирование пенсионных накоплений по госпрограмме;
5. материнский капитал (весь или часть);
6. полученный доход от инвестирования ранее поступивших платежей.

Выплату всей накопленной суммы гарантирует государство в виде накопительной пенсии.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Видео (кликните для воспроизведения).

+7 (499) 938-46-18 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Источники

• http://www.pfrf.ru/strahovatelyam/samozaniatoe/rabotodatel_sofinans/
• http://insur-portal.ru/pension/dopolnitelnye-strahovye-vznosy
• http://base.garant.ru/12160189/5633a92d35b966c2ba2f1e859e7bdd69/
• http://base.garant.ru/12160189/
• http://ria.ru/20081101/154269367.html
• http://urexpert.online/sotsialnoe-obespechenie/pensii/nakopitelnaya/strahovye-vznosy.html
• http://urexpert.online/sotsialnoe-obespechenie/pensii/nakopitelnaya/dopolnitelnye-vznosy.html
Дсв на накопительную часть трудовой пенсии
Оценка 5 проголосовавших: 1

Федор Семенов
Юрист в сфере соцзащиты.
Стаж: 12 лет.